某居民企業(yè)適用稅率25%，年度銷售收入3000萬元，利潤總額為500萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，公益性捐贈100萬元。計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出生額的60%=18萬，收入的5‰=15萬，所以按較小的數(shù)據(jù)15萬扣除，納稅調(diào)增15萬 公益性捐贈100萬元，按利潤總額12%以內(nèi)扣除，可以扣除60萬，納稅調(diào)增40萬 當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500萬+15萬+40萬）*25%=138.75萬

某居民企業(yè)適用稅率25%，年度銷售收入3000萬元，利潤總額為500萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，公益性捐贈100萬元。計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 你好 當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，發(fā)生額60%=18萬，銷售收入3000萬元千分之5=15萬，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)反15萬扣除，納稅調(diào)增15萬 公益性捐贈按利潤總額12%以內(nèi)扣，可以扣除60萬，納稅調(diào)增40萬 當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500萬+15萬+40萬）*25%

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 我們之前入賬把業(yè)務(wù)招待費(fèi)計入到銷售費(fèi)用里面了 現(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時候 需要把招待費(fèi)調(diào)出40% 那我們在填寫年度的利潤表的時候銷售費(fèi)用總額能包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)嘛

答： 你好，全部的利潤表里面還是全部。