某居民企業(yè)適用稅率25%，年度銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出生額的60%=18萬(wàn)，收入的5‰=15萬(wàn)，所以按較小的數(shù)據(jù)15萬(wàn)扣除，納稅調(diào)增15萬(wàn) 公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元，按利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)扣除，可以扣除60萬(wàn)，納稅調(diào)增40萬(wàn) 當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500萬(wàn)+15萬(wàn)+40萬(wàn)）*25%=138.75萬(wàn)

某居民企業(yè)適用稅率25%，年度銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 你好 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生額60%=18萬(wàn)，銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元千分之5=15萬(wàn)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)反15萬(wàn)扣除，納稅調(diào)增15萬(wàn) 公益性捐贈(zèng)按利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)扣，可以扣除60萬(wàn)，納稅調(diào)增40萬(wàn) 當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500萬(wàn)+15萬(wàn)+40萬(wàn)）*25%

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 我們之前入賬把業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用里面了 現(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候 需要把招待費(fèi)調(diào)出40% 那我們?cè)谔顚?xiě)年度的利潤(rùn)表的時(shí)候銷(xiāo)售費(fèi)用總額能包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)嘛

答： 你好，全部的利潤(rùn)表里面還是全部。