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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2019-12-24 09:22

簡易征收的會計(jì)處理
1、工程款收入的會計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)
應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅
 
注意:
(1)一般納稅人提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開;
(2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票;
(3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。
 
2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
 
注意:
(1)簡易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(2)切記不得將簡易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣;
(3)簡易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
 
若是取得專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄:
借:原材料-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
 
(4)對于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票,但是部分用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的,如何處理?
 
注意:
一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚,哪些用于簡易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目:
如:原材料---簡易計(jì)稅項(xiàng)目用料
原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料
建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。
因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的,稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)
 
(5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同,且已進(jìn)項(xiàng)抵扣,怎么辦?
 
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額:
 
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。
 
因此,無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
 
稅務(wù)局會對無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。
 
(6)那么如何避免呢?
 
答:按要求進(jìn)行獨(dú)立核算,同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度,對購進(jìn)的材料和貨物按照簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分,在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒,什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票,什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí),加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理,以免出現(xiàn)材料混同。
 
3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
 
4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
貸:銀行存款
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
 
注意事項(xiàng)
(1)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額/1.03*3%
(2)月初納稅申報(bào)的增值稅=含稅銷售額/1.03*3%-預(yù)繳增值稅=0
(3)簡易計(jì)稅跟增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式具有很大的類似點(diǎn)
(4)一般納稅人的某個(gè)項(xiàng)目一旦選擇了簡易計(jì)稅方法后,36個(gè)月內(nèi)不得變更;

傲嬌的大俠 追問

2019-12-24 09:25

這樣可以預(yù)繳和預(yù)提相互結(jié)轉(zhuǎn)嘛

軼塵老師 解答

2019-12-24 09:29

是的 只通過這一個(gè)科目核算

傲嬌的大俠 追問

2019-12-24 09:30

做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的憑證就可以,是嗎

軼塵老師 解答

2019-12-24 09:30

按照我上面的處理進(jìn)行

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簡易征收的會計(jì)處理 1、工程款收入的會計(jì)分錄 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入) 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 注意: (1)一般納稅人提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開; (2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票; (3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 注意: (1)簡易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣; (2)切記不得將簡易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣; (3)簡易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄: 借:原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (4)對于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票,但是部分用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的,如何處理? 注意: 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚,哪些用于簡易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目: 如:原材料---簡易計(jì)稅項(xiàng)目用料 原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料 建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的,稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn) (5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同,且已進(jìn)項(xiàng)抵扣,怎么辦? 按照現(xiàn)行政策規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此,無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會對無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。 (6)那么如何避免呢? 答:按要求進(jìn)行獨(dú)立核算,同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度,對購進(jìn)的材料和貨物按照簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分,在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒,什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票,什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí),加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理,以免出現(xiàn)材料混同。 3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 貸:銀行存款 4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸:銀行存款 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加 注意事項(xiàng) (1)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額/1.03*3% (2)月初納稅申報(bào)的增值稅=含稅銷售額/1.03*3%-預(yù)繳增值稅=0 (3)簡易計(jì)稅跟增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式具有很大的類似點(diǎn) (4)一般納稅人的某個(gè)項(xiàng)目一旦選擇了簡易計(jì)稅方法后,36個(gè)月內(nèi)不得變更;
2019-12-24 09:22:49
交稅 借;應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:銀行存款 本地申報(bào)時(shí)抵繳 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅? 抵減本地應(yīng)交增值稅 ? ? ? ?銀行存款
2025-06-09 16:09:18
你好,未交增值稅期末有余額是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的
2018-05-21 07:46:13
你好!本身沒有這個(gè)科目。只有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金。而且這個(gè)不結(jié)轉(zhuǎn)
2019-06-10 11:11:37
你好,如果您有預(yù)交的稅金,平時(shí)應(yīng)有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(已交稅金)的金額 分錄,借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(轉(zhuǎn)出多交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(已交稅金) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2020-01-13 10:45:17
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