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軼塵老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2019-12-23 09:35

科目運(yùn)用很混亂 看下面這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)分錄

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí)，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款

壯觀的冥王星 追問

2019-12-23 09:44

就是，我公司前輩是在開出，勞務(wù)專票后做出的分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 （這里是填開簡易計(jì)稅發(fā)票的稅額）
       應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（這里是填開出一般計(jì)稅發(fā)票的稅額）
      銀行存款
 
現(xiàn)在她讓我統(tǒng)計(jì)主營業(yè)務(wù)收入，告訴我說是應(yīng)收賬款的貸方，是指銀行存款嗎？
還讓我統(tǒng)計(jì)本年還需要要多少票回來。
我是剛出來的實(shí)習(xí)生，太官方了我不太理解。

軼塵老師 解答

2019-12-23 09:47

你們這個(gè)分錄的做法，意思是把簡易計(jì)稅的項(xiàng)目和一般征收項(xiàng)目放在一起核算的。并且你開票只確認(rèn)了稅金，沒有確認(rèn)營業(yè)收入。

壯觀的冥王星 追問

2019-12-23 09:53

那一般營業(yè)收入是，我們開票出去的價(jià)稅合計(jì)的金額嗎？

軼塵老師 解答

2019-12-23 09:56

借：應(yīng)收  貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

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你們都收到款了，是計(jì)入銀行存款的 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 銷項(xiàng)增值稅
2019-09-26 10:01:44
您好，實(shí)際業(yè)務(wù)可以這樣處理的。
2019-08-16 17:43:09
反分錄或者使用紅字分錄都可以，對你的報(bào)表影響都是一樣的，沒有什么關(guān)系，只是表達(dá)的方式不同而已。
2019-01-06 09:36:04
同學(xué)您好 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅 祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利
2019-01-09 14:27:35
如果是免稅的業(yè)務(wù)，直接做 借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入
2019-05-21 13:35:34
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