企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅稅負(fù)率= 應(yīng)納所得稅額/應(yīng)稅收入這二個(gè)那個(gè)對(duì)呢？

答： 你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。 如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。

南方公司從事的是有國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，原計(jì)劃2017年10月開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但是當(dāng)年預(yù)計(jì)有虧損，因此可以選擇適當(dāng)推遲日期，在2017或是2018作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的開始，預(yù)計(jì)2018至2022年，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，400萬(wàn)元，800萬(wàn)元，1000萬(wàn)元和1200萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2017至2021年度中應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并提出相應(yīng)的稅收籌劃方案。

答： 您好，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)享受三免三減半。 如果17年開始，17-19年不納稅，20-22年需要交納100萬(wàn)元、125萬(wàn)元、150萬(wàn)元 如果18年開始，18-20年不納稅。21-22年繳納125萬(wàn)元 和150萬(wàn)元 如果19年開始，19-21年不納稅，22年繳納150萬(wàn)元 建議能推遲就往后推遲，享受更大幅度免稅 在收入確認(rèn)的時(shí)候，和甲方結(jié)款速度降低一下，前兩年收入較小，建議推遲到19年收款和結(jié)算

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算企業(yè)所得稅？某公司準(zhǔn)備設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，原計(jì)劃設(shè)立全資子公司。預(yù)計(jì)該子公司從2022年度至2025年度的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、-50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、200萬(wàn)元。<br>該子公司4年分別繳納企業(yè)所得稅為0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、37.5萬(wàn)元。<br>案例分析題，請(qǐng)問(wèn)怎么進(jìn)行稅收籌劃？

答： 由于該子公司前期虧損后期盈利，所以可以考慮該子公司先設(shè)立分公司，第三年再將分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸?。由于分公司和全資子公司的盈利能力大體相當(dāng)，可以認(rèn)為該公司形式的變化不會(huì)影響該公司的盈利能力。據(jù)分析，該公司在2019年度和2020年度將分別虧損100萬(wàn)元和50萬(wàn)元，上述虧損可以彌補(bǔ)總公司的應(yīng)納稅所得。由此，總公司在2019年度和2020年度將分別少納企業(yè)所得額25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元。從第三年開始，該分公司變?yōu)樽庸?，需要?dú)立納稅。2021年度和2022年度，該子公司應(yīng)納稅額分別為25萬(wàn)元，50萬(wàn)元。從2019年度到2022年度，該分支機(jī)構(gòu)無(wú)論是作為子公司還是分公司，納稅總額是相同的，都是37.5萬(wàn)元，但設(shè)立分公司可以在2019年度和2020年度再?gòu)浹a(bǔ)虧損。設(shè)立分公司使得該公司提前兩年彌補(bǔ)了虧損，相當(dāng)于獲得了25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元的兩年期無(wú)息貸款，其所節(jié)省的利息就是該納稅籌劃的收益。