華華 追問(wèn)

2019-12-19 15:08

借：工程結(jié)算收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   結(jié)轉(zhuǎn)損益借：本年利潤(rùn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成收入，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸:本年利潤(rùn)，我這樣做可以嗎

樸老師 解答

2019-12-19 15:15

將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入過(guò)入到本年利潤(rùn)，
會(huì)計(jì)月底結(jié)賬，
會(huì)將所有收入成本費(fèi)用類(lèi)科目發(fā)生額過(guò)入到本年利潤(rùn)。
“本年利潤(rùn)”科目是在期末由損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目借方余額表示凈虧損，貸方余額表示凈利潤(rùn)。

華華 追問(wèn)

2019-12-19 16:02

工程結(jié)算收入怎么過(guò)度到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面，是借：工程結(jié)算收入，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎

樸老師 解答

2019-12-19 16:10

不是的哦，給你個(gè)例子看下
甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶(hù)承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶(hù)同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
（2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
借：應(yīng)收賬款---乙客戶(hù) 1740,000
貸：工程結(jié)算 1740,000
（3）實(shí)際收到的合同價(jià)款
借：銀行存款 1700，000
貸：應(yīng)收賬款--以客戶(hù) 1700，000
（4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
借：工程施工---合同毛利 84,000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000