貿(mào)易企業(yè)出口進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

老師，您好！內(nèi)外銷兼營(yíng)的貿(mào)易企業(yè)，應(yīng)該將已經(jīng)申報(bào)抵扣的有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，按比例進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，具體怎樣核算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額？

答： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

本企業(yè)是出口企業(yè)，報(bào)關(guān)員沒(méi)有將出口單進(jìn)行出口申報(bào)，會(huì)計(jì)也沒(méi)有將此單出口入賬，但實(shí)際已經(jīng)出口銷售了，現(xiàn)稅局要求將此單轉(zhuǎn)作國(guó)內(nèi)銷售，請(qǐng)問(wèn)今年如何賬務(wù)處理（已經(jīng)在國(guó)內(nèi)重新開(kāi)票，做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。）

答： 稅務(wù)要求將此單轉(zhuǎn)作國(guó)內(nèi)銷售是對(duì)的。出口企業(yè)，由于企業(yè)的失誤，導(dǎo)致企業(yè)本應(yīng)可以出口退稅，最后不能出口退稅，還應(yīng)按國(guó)內(nèi)銷售做銷售收入，計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額繳稅。這屬于企業(yè)失誤導(dǎo)致的懲罰。 按國(guó)內(nèi)銷售做賬 也就是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。