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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-12-06 09:38

您好,給您舉例子如下

某單位總共應發(fā)5194.4,扣個人社保449.4,扣個人公積金245,實發(fā)4500。單位交社保1333.4,單位交公積金245. 
1計提工資: 
借:管理費用 4500+449.4+245=5194.4 
貸:應付職工薪酬 5194.4 
2發(fā)放工資: 
借:應付職工薪酬5194.4 
貸:其他應付款-個人代扣社保449.4 
其他應付款-個人代扣公積金245 
銀行存款 4500 
3計提社保公積金(單位繳納): 
借:管理費用 245+1333.4=1578.4 
貸: 應付職工薪酬 245 
應付職工薪酬 1333.4 
4支付社保公積金: 
借:應付職工應酬1578.4 
其他應付款-個人代扣公積金245 
其他應付款-代扣個人社保費用449.4 
貸:銀行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

上述一套完整分錄是計提發(fā)放

奧利給 追問

2019-12-06 11:36

不應該在應交稅費嗎

王超老師 解答

2019-12-06 12:39

你好同學,繳納個人所得稅是你們員工自己的事情,你們只是代扣代繳的

奧利給 追問

2019-12-06 12:44

那我看還有放在其他應收款的

王超老師 解答

2019-12-06 13:33

你好同學,可以的,放在其他應收款還是其他應付款里面,需要看你們公司的具體情況的

計提個人所得稅和社保,和代扣代繳的分錄
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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發(fā)放工資時   借:應付職工薪酬——工資 貸:應交稅費——應交個人所得稅   庫存現金/銀行存款   上交個人所得稅   借:應交稅費——應交個人所得稅   貸:銀行存款
2016-10-26 14:13:20
企業(yè)支付給個人的勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費時,一般由支付單位作為扣繳義務人向納稅人扣繳稅款,并記入該企業(yè)的有關期間費用帳戶。企業(yè)在支付上述費用時,借記“管理費用”、“財務費用”、“經營費用”、“應付利潤”等帳戶,貸記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”、“現金”等帳戶;實際繳納時,借記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”帳戶,貸記“銀行存款”等帳戶。
2019-06-28 10:01:09
你好! 一月從學校獲得的收入預扣預繳的個人所得稅:(12000-5000-1000-1000-2000-1000)*3%=60
2022-06-18 04:13:12
是的,需要代扣代繳。
2022-03-29 11:02:03
你好,你們企業(yè)申報在自然人電子稅務局里面。
2022-03-18 15:51:17
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