外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

答： 外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的財稅處理怎么做 第一種：先抵扣，不轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進行了認證，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉(zhuǎn)出”僅轉(zhuǎn)出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會造成征退稅之差的進項稅額部分沒有轉(zhuǎn)出。 A公司為外貿(mào)出口企業(yè)，增值稅一般納稅人，2013年8月購進一批家具計劃出口，當月取得增值稅專用發(fā)票并進行認證，進項稅額1292780.66元，9月進行了增值稅納稅申報。10月報關(guān)出口，收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元，適用退稅率15%，申報退稅金額1140688.82元。假設(shè)8月無其他業(yè)務(wù)，上期期末留抵為0，從2013年1月1日開始執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具7604592.12 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1292780.66 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應(yīng)收賬款——客戶 9000000 其他應(yīng)收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借：主營業(yè)務(wù)成本 7604592.12 貸：庫存商品——家具 7604592.12。 稅務(wù)處理：9月申報期內(nèi)進行了增值稅納稅申報，將外購家具的1292780.66元進項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，自動反映在主表第12欄“進項稅額”，參與當期抵扣。10月報關(guān)出口后進行納稅申報時，通過“免抵退貨物應(yīng)退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元，仍有152091.84元未轉(zhuǎn)出。 第二種：先抵扣，后轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并認證后，會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理，將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出全部進項稅額。 A公司8月購進家具、10月出口確認收入的會計處理與上例相同，但結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理不同，將征退稅率之差的部分結(jié)轉(zhuǎn)入成本，會計處理為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7604592.12 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 152091.84。 稅務(wù)處理：9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同，即購買家具的進項稅額參與抵扣，但在10月報關(guān)出口后進行納稅申報時，不僅通過“免抵退貨物應(yīng)退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元，還通過“進項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出152091.84元。 第三種：只認證，不抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進行認證，會計核算與納稅申報時都不作進項稅額處理。會計處理為： 8月購進家具時： 借：庫存商品——家具 8897372.78 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應(yīng)收賬款——客戶 9000000 其他應(yīng)收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借：主營業(yè)務(wù)成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7756683.96。

外貿(mào)企業(yè)從工廠采購貨物并開了增值稅專用發(fā)票，但是出口時沒有用該外貿(mào)公司抬頭報關(guān)而是貨代那邊買單報關(guān)出口的，這種情況開出來的發(fā)票可以不申報退稅嗎？還有對該外貿(mào)企業(yè)有什么不好的影響嗎？

答： 您好，不是您公司的名義出口，那就不能確認為您公司的收入了

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

外貿(mào)企業(yè)出口了貨物，因為某些原因，沒有取得增值稅專用發(fā)票，此單是要做內(nèi)銷處理嗎？

答： 你好，是的，做內(nèi)銷處理需要