差額征收派遣勞務(wù)會(huì)計(jì)處理

答： 您好，您可以看下下面的幾個(gè)例題 （一）一般納稅人 【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 47,619.05① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1,904.76（實(shí)際繳納數(shù)） 【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)25萬(wàn)元，其中需要支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。 第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11,904.76① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1,904.76（實(shí)際繳納數(shù)） （二）小規(guī)模納稅人 【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。C公司選擇差額征收。 第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 47,619.05① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算 實(shí)際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元 【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)25萬(wàn)元，其中需要支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。 第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 250,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11,904.76① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00 第三步：實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算 實(shí)際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元

你好，老師。小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額征收發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄怎么處理

答： 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅的會(huì)計(jì)處理有嗎？收到的勞務(wù)公司開具1%的普票，開出去3%專票，差額征稅怎么做賬

答： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費(fèi)及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費(fèi)及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本