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王晶老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-11-27 18:53

你好，禁止發(fā)發(fā)這種

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你好，禁止發(fā)發(fā)這種
2019-11-27 18:53:44
一般納稅人 填報涉及表格： 1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》： 需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》： “減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。 二、小規(guī)模納稅人 1、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》： “減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報在第5列中。 2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”；當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2020-01-04 15:22:44
1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類：一是因內(nèi)部管理需要而設(shè)立，但并未辦理工商登記的分公司，這種內(nèi)部分公司多與總公司在同一地區(qū)；二是異地施工迫于當(dāng)?shù)匾蠖k理工商登記的分公司。 2、對于內(nèi)部分公司，其實質(zhì)上屬于事業(yè)部，不具備獨(dú)立的納稅資格，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，是以總公司名義開展，也是以總公司的名義開具發(fā)票。 在會計核算上一般與總公司分賬核算，在編制報表時，需要由總公司進(jìn)行匯總，通過總公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 因此，內(nèi)部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費(fèi)，一般通過「內(nèi)部往來」科目核算。 3、對于辦理工商登記的分公司而言，一般為獨(dú)立的增值稅納稅人，企業(yè)所得稅方面，又可分為獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司。 4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，屬于增值稅征稅范圍的，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅，如上交管理費(fèi)、調(diào)撥資金、轉(zhuǎn)售材料貨物等；不屬于增值稅征稅范圍的，不繳納增值稅，如上交利潤。 5、獨(dú)立核算的分公司，獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，以分公司為納稅主體，核算其收入、成本、費(fèi)用、損失等。向總公司上交的管理費(fèi)，如符合獨(dú)立交易原則，憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支；總公司相應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。 如向總公司上交稅后利潤，則不屬于增值稅征稅范圍，可直接通過「利潤分配」科目核算，以總公司開具的收據(jù)做為會計憑證。 6、非獨(dú)立核算的分公司，與總公司合并繳納企業(yè)所得稅，或者適用總分機(jī)構(gòu)匯總納稅規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，總分公司為一個納稅主體。 分公司向總公司上交的管理費(fèi)或者利潤，無論增值稅如何處理，會計上如何核算，均不影響總分公司的應(yīng)納稅所得額。
2019-11-21 20:39:24
你好，計入長期待攤費(fèi)用科目核算
2019-03-06 17:02:41
您好 借 管理費(fèi)用 貸 銀行存款 借 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～減免稅款 貸 管理費(fèi)用
2019-05-27 16:01:35
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