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maize老師
職稱: 初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
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借銀行 貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2019-11-14 17:03:58

借:銀行存款,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
2021-09-27 14:31:38

會(huì)計(jì)分錄是指在會(huì)計(jì)憑證上反映會(huì)計(jì)事項(xiàng)的數(shù)量金額、摘要和科目的發(fā)生,用以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的記錄的過程。一個(gè)會(huì)計(jì)分錄包括貸方(借方)科目、 貸方(借方)金額和摘要信息。關(guān)于收到增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 應(yīng)收稅款——借,應(yīng)收稅款:XXX元
2. 增值稅留抵稅額——貸,增值稅留抵稅額:XXX元
其中,應(yīng)收稅款表明企業(yè)在購買原材料、服務(wù)時(shí)所發(fā)生的稅收費(fèi)用,增值稅留抵稅額由企業(yè)對其當(dāng)月未繳稅金部分進(jìn)行緩繳,即成為企業(yè)按月收到的退稅金額,登記入“增值稅留抵稅額”科目。
舉個(gè)例子來說,企業(yè)A當(dāng)月發(fā)票上銷售額1000元,稅率為6%,包含增值稅180元,而且企業(yè)A得到了政府稅收優(yōu)惠,政府決定將原本180元的增值稅留抵稅額120元,那么企業(yè)A的會(huì)計(jì)分錄就應(yīng)該是:
1. 應(yīng)收稅款——借,應(yīng)收稅款:180元
2. 增值稅留抵稅額——貸,增值稅留抵稅額:120元
從此分錄中可以看出,本月企業(yè)A收到的稅收優(yōu)惠為120元,是在本月新形成的增值稅留抵稅額科目中支付的,并且這筆收入是未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算的,企業(yè)A只需要在未繳稅時(shí),把這筆優(yōu)惠金額減免在總稅金中即可。
2023-03-13 19:52:43

您好,借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
2018-07-28 17:35:45

你好,上月留抵抵抵減欠稅不用做分錄.
2022-02-28 10:05:42
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