熏衣草 追問

2016-03-29 15:32

小規(guī)模的為什么要這樣處理？

熏衣草 追問

2016-03-29 15:36

小規(guī)模的不能開專票吧？？

馮老師 解答

2016-03-29 15:18

一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計(jì)處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、
技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計(jì)處理
支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會計(jì)處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
三、月底的會計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計(jì)分錄為：
借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅－減免稅款
貸：營業(yè)外收入

馮老師 解答

2016-03-29 15:31

1、購進(jìn)稅控機(jī)時(shí)
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅金--待抵扣稅金
貸：銀行存款等
2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：應(yīng)交稅金--待抵扣稅金

馮老師 解答

2016-03-29 15:34

小規(guī)模簡化處理，你只要學(xué)會即可。

馮老師 解答

2016-03-29 15:47

不能，你只能取得普票。