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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

meizi老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-04 11:13

你好   屬于損益科目  登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出， 比如借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款等     登記期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額。

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 11:40

營(yíng)業(yè)外支出是屬于費(fèi)用類(lèi)的嗎

meizi老師 解答

2019-11-04 11:49

你好 損益類(lèi)科目 營(yíng)業(yè)外收入,營(yíng)業(yè)外支出屬于利得和損

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 12:21

那費(fèi)用和收入不是才轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)嗎

meizi老師 解答

2019-11-04 12:22

你好  營(yíng)業(yè)外收支也要月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn) 所有損益科目都要結(jié)轉(zhuǎn)

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:04

收入 和費(fèi)用不都是損益類(lèi)的

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:05

收入就是收益嗎？  費(fèi)用就是損失嗎？

meizi老師 解答

2019-11-04 13:08

你好 都是損益科目 你結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 全部月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的 你現(xiàn)在糾結(jié)的點(diǎn)是什么？

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:08

損益科目就是收入和費(fèi)用嗎

meizi老師 解答

2019-11-04 13:10

你好  https://lx.kuaizhang.com/account_recode/ 你可以去看看科目匯編 里面那些是成本類(lèi)科目 那些是損益類(lèi)科目   都了解下

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:15

老師  費(fèi)用類(lèi)的不就包括成本

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:16

這個(gè)網(wǎng)址在哪里打開(kāi)

meizi老師 解答

2019-11-04 13:22

你好 你在學(xué)堂官網(wǎng) 工具里面就有這個(gè)科目匯編的   我發(fā)給你 主要是給你看看科目分類(lèi) 大概是怎么樣的 你可以多了解下  對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的話 損益科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)就行了

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:24

還有老師

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:25

老師 職工福利費(fèi)  和業(yè)務(wù)招待費(fèi)   在企業(yè)里是怎么算 和怎么做 怎么報(bào)銷(xiāo)

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:28

？

meizi老師 解答

2019-11-04 13:28

你好  按你實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)做賬  福利費(fèi)和招待費(fèi)都需要有發(fā)票來(lái)入賬  而且最好是有消費(fèi)清單； 匯算有扣除比例 福利費(fèi)不超過(guò)工資總額的14%  招待費(fèi)不超過(guò)發(fā)生額的60%且不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的千分之五；兩者取小值來(lái)扣除 超過(guò)部分全部調(diào)增處理

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:31

那在單位上上記賬的時(shí)候是怎么記

meizi老師 解答

2019-11-04 13:34

你好  福利費(fèi)：借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)  借應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸銀行存款   招待費(fèi)：借管理費(fèi)用-招待費(fèi)或者銷(xiāo)售費(fèi)用-招待費(fèi)貸銀行存款等

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 13:41

這個(gè)福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都是年底的時(shí)候抵扣嗎

meizi老師 解答

2019-11-04 13:43

你好  次年匯算會(huì)有扣除比例  現(xiàn)在發(fā)生了按實(shí)際正常做預(yù)繳企業(yè)所得稅  匯算超過(guò)部分調(diào)整處理就行了

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 16:35

老師 現(xiàn)金流量表里的平衡是說(shuō)哪里平衡

LSCAi 追問(wèn)

2019-11-04 16:36

這個(gè)表格

meizi老師 解答

2019-11-04 16:41

你好 你說(shuō)的應(yīng)該是勾稽關(guān)系吧 ：一現(xiàn)金流量表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

⒈正表中按直接法列報(bào)的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”必須與補(bǔ)充資料中按間接法列報(bào)的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”相等；

⒉正表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”必須與補(bǔ)充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”相等；

⒊正表中“收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和退回的增值稅款”項(xiàng)目與“支付的增值稅款”項(xiàng)目之差必須與補(bǔ)充資料中“增值稅增加凈額（減：減少）”項(xiàng)目相等。

二現(xiàn)金流量表與年末資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系

⒈現(xiàn)金流量表附注中的“遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）”必須與年末資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款貸項(xiàng)年末年初之差減遞延稅款借項(xiàng)年末年初之差的差相等；

⒉在現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)不包括現(xiàn)金等價(jià)物的情況下，年末資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的年末年初之差必須與現(xiàn)金流量表正表的最末一行和補(bǔ)充資料中的最末一行相等；

⒊在沒(méi)有發(fā)生壞帳轉(zhuǎn)銷(xiāo)和已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳又收回的情況下，年末資產(chǎn)負(fù)債表中壞帳準(zhǔn)備的年末數(shù)與年初數(shù)之差必須與現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備和轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳”項(xiàng)目相等；

⒋在沒(méi)有發(fā)生固定資產(chǎn)處置、以固定資產(chǎn)投資等情況下，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目必須與資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)折舊的年末數(shù)和年初數(shù)之差相等；

⒌在沒(méi)有購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置和以無(wú)形資產(chǎn)投資等情況下，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目必須與年末資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)形資產(chǎn)的年末數(shù)和年初數(shù)之差相等；

⒍在沒(méi)有用存貨償還非經(jīng)營(yíng)性負(fù)債、沒(méi)有用存貨對(duì)外投資和用存貨交換固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的情況下，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“存貨的減少（減增加）”必須與資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的年末與年初之差相等。 三現(xiàn)金流量表與年度利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系 現(xiàn)金流量表附注中的“凈利潤(rùn)”和“投資損失（減收益）”項(xiàng)目必須與年度利潤(rùn)表中的同名項(xiàng)目相等。

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你好 屬于損益科目 登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出， 比如借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款等 登記期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額。
2019-11-04 11:13:41
你好，正常情況下，營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生額只會(huì)計(jì)入借方的
2020-07-20 17:51:33
您好，是計(jì)入借方金額
2021-08-29 16:28:02
你好，記在營(yíng)業(yè)外支出的借方，表示發(fā)生了營(yíng)業(yè)外支出
2021-05-28 10:24:53
同學(xué)你好，營(yíng)業(yè)外支出沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)前余額正常是在借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后是沒(méi)有余額的；
2022-02-22 15:51:40
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精選問(wèn)題

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    一、作為受托代購(gòu)業(yè)務(wù)（收取手續(xù)費(fèi)等情況 ，假設(shè)不承擔(dān)采購(gòu)盈虧 ） 收到 A 公司款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)付款 ——A 公司 10000 向 B 公司采購(gòu)商品，假設(shè)采購(gòu)商品價(jià)款、稅費(fèi)等合計(jì) 10000 元（簡(jiǎn)化，不考慮其他費(fèi)用 ） 借：受托代購(gòu)商品 ——B 公司（商品名稱(chēng)等） 10000 貸：銀行存款 10000 將采購(gòu)商品交付 A 公司，同時(shí)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)（若有 ，假設(shè)手續(xù)費(fèi) 500 元，需提前約定 ，此處僅示例 ；若沒(méi)有手續(xù)費(fèi)，可省略相關(guān)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)分錄 ） 交付商品： 借：其他應(yīng)付款 ——A 公司 10000 貸：受托代購(gòu)商品 ——B 公司（商品名稱(chēng)等） 10000 確認(rèn)手續(xù)費(fèi)（若有 ）： 借：其他應(yīng)付款 ——A 公司 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 500（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，看公司業(yè)務(wù)性質(zhì) ） 若 A 公司需支付手續(xù)費(fèi)，后續(xù)收到或結(jié)算時(shí)： （比如手續(xù)費(fèi)從代收款項(xiàng)里扣，上一步已處理；若另外收取，收到時(shí)：借銀行存款 500，貸其他業(yè)務(wù)收入 500 等 ） 結(jié)清與 A 公司往來(lái)（若有手續(xù)費(fèi)，假設(shè)前面是扣收，此時(shí)其他應(yīng)付款 - A 公司 貸方 10000，借方 10000 %2B 500 ，需 A 公司補(bǔ)付手續(xù)費(fèi)情況 ；若免費(fèi)代購(gòu)，往來(lái)已平 ） 若 A 公司需補(bǔ)付手續(xù)費(fèi)（承接上面有手續(xù)費(fèi)例子 ）： 借：銀行存款 500 貸：其他應(yīng)付款 ——A 公司 500 二、若實(shí)質(zhì)是代收代付（不確認(rèn)代購(gòu)手續(xù)費(fèi)收入，僅幫忙付款 ） 收到 A 公司款項(xiàng) 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)付款 ——A 公司 10000 向 B 公司采購(gòu)并付款（假設(shè)采購(gòu)金額 10000 元 ） 借：其他應(yīng)付款 ——A 公司 10000 貸：銀行存款 10000 答

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