勞務(wù)派遣差額納稅如何算增值稅？

答： 這個要具體情況具體計算。你看看下面 1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人 （1）該公司采取簡易計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬/（1+3%）*3%=2.91萬元。該公司應(yīng)該開具100萬的普票，或者開具100的專票，發(fā)票上價款為97.09萬元，稅額就是2.91萬元。 （2）該公司采取差額計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價款是97.09萬元，稅款是2.92萬元；還可以開一張90萬元的普票（價款是87.38萬元，稅款是2.62萬元）和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。 2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人 （1）該公司采取一般計稅的，增值稅的銷項稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬元，減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開具100萬的普通發(fā)票，或者全額開具100萬的專用發(fā)票，價款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。 （2）該公司采取差額計稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應(yīng)該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價款是94.34，稅款是5.66萬元；還可以開一張90萬元（價款是84.91萬元，價款是5.1萬元）的普票和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。

勞務(wù)派遣差額繳納增值稅如何賬務(wù)處理呢？

答： 借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

勞務(wù)派遣差額納稅，如何做賬

答： 按照財稅【2016】47號規(guī)定，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 企業(yè)是一般納稅人，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 如果小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 而會計處理的規(guī)定，則按照財會【2012】13號規(guī)定：　　 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目. 派遣人員的工資發(fā)放不論是是用工方發(fā)放，還是勞務(wù)派遣方發(fā)放。如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 1、一般納稅人 例如：甲公司是一家擁有一般納稅資格的勞務(wù)派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計50萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。甲公司選擇差額納稅?！　? （1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入476 190.48 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 23 809.52 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本428 571.43 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)21 428.57 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 280 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅2 380.95 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 2 380.95　　 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 　(二)小規(guī)模納稅人 【例題】乙公司是一家小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計50萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。乙公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入476 190.48 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅23 809.52 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減 借：主營業(yè)務(wù)成本 428 571.43 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 21 428.57 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 280 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）實(shí)際繳納增值稅的計算 實(shí)際繳納數(shù)=23 809.52-21 428.57=2 380.95元