春天的花兒 追問

2019-10-29 11:36

匯算清繳后要紅沖原來的分錄是吧？可要用到以前年度損益調整科目？原來的分錄是借：應收   貸：主營收入   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)，現(xiàn)在紅沖時可要把主營收入改成以前年度損益調整科目？

maize老師 解答

2019-10-29 11:40

直接沖不使用以前年度損益調整國稅函[2008]875號第一條第（五）項規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?！薄对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減；因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減?！钡诙鶙l規(guī)定：“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷售額中扣減?！彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。

春天的花兒 追問

2019-10-29 11:56

匯算清繳后都跨年了不用以前年度損益這個科目嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

根據這個文件是不需要，

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

國稅函[2008]875號第一條第（五）項規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?！?/p>

春天的花兒 追問

2019-10-29 11:59

原來已確認收入對所得稅也有影響，匯算清繳后紅沖也得同時調整所得稅嗎？也會用到以前年度損益調整這個科目吧？

maize老師 解答

2019-10-29 12:01

根據這個文件是沖掉你本年這個所得稅，不是調整以前年度的

maize老師 解答

2019-10-29 12:02

我發(fā)文件，文件是說沖當期的，你現(xiàn)在開紅字就沖掉現(xiàn)在的收入

春天的花兒 追問

2019-10-29 12:07

我問的是超過一年的呀，影響所得稅費用也不用以前年度損益調整科目？

春天的花兒 追問

2019-10-29 12:08

匯算清繳后的。

maize老師 解答

2019-10-29 12:13

不受影響啊，這個所得稅處理和增值稅處理都是沖掉本年收入，你要是使用以前年度損益調整，那你這個沖不掉本年收入啊，

maize老師 解答

2019-10-29 12:14

上面那個文件不是說么，處理是一致，沒有說不能沖掉本年收入，那你這個做以前年度損益調整這個是不參與本年所得稅計算，你到時候還需要去調減收入

春天的花兒 追問

2019-10-29 18:09

1.那購買方也是直接與原來做相反分錄嗎？
借：銀行存款或應付賬款
     貸：庫存商品
            應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
這樣做對嗎？
2.如果購買方已經部分結轉了成本，還要沖原來結轉成本的分錄嗎？
3.老師，你說的是無論銷售方還是購買方都是只影響當期的稅費、收入、成本，對嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 18:51

這個需要查下資料，等哈去看看，

maize老師 解答

2019-10-29 19:16

不是我說，是那個政策說的，購買方沒有查到，只查到銷售方的，http://www.shui5.cn/article/3f/114729.html這個你可以去看下，

maize老師 解答

2019-10-29 19:20

在舊收入準則中，銷售退回若屬于資產負債表日后事項的，需要通過“以前年度損益調整”等科目追溯調整報告年度的財務報表，并進行相關的遞延所得稅會計處理。新收入準則不再將銷售退回作為資產負債表日后調整事項處理，而是作為日常業(yè)務采用未來適用法進行處理。要是舊準則話 那這個所得稅收入和增值稅處理一致，只有和企業(yè)會計準則處理不一致，

maize老師 解答

2019-10-29 19:21

要是你用之前會計準則這個是需要使用以前年度損益調整，但是所得稅收入和增值稅收入這個說是沖掉當期收入，