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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2019-10-25 11:35

依照清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為:

一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。

2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。

3、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。

4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列-計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列。

二、負(fù)債清償損益明細(xì)表

1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。

2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

3、清償金額(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。

4、負(fù)債清償損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列

三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表

1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格:填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”第32行“總計(jì)”金額。

2、2至8行依照實(shí)際情況填列。

3、第9行“其他債務(wù)”,填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計(jì)”金額。

四、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表)

1、第1行資產(chǎn)處置損益填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計(jì)”。

2、第2行負(fù)債清償損益:填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計(jì)”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列。

4、第10行,填寫(xiě)前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

sake. 追問(wèn)

2019-10-25 11:39

有沒(méi)有具體的實(shí)例看下

樸老師 解答

2019-10-25 11:42

你好,這個(gè)沒(méi)有的哦

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依照清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為: 一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。 3、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列-計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列。 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 3、清償金額(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格:填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”第32行“總計(jì)”金額。 2、2至8行依照實(shí)際情況填列。 3、第9行“其他債務(wù)”,填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計(jì)”金額。 四、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計(jì)”。 2、第2行負(fù)債清償損益:填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計(jì)”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列。 4、第10行,填寫(xiě)前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。
2019-10-25 11:35:52
借固定資產(chǎn) 貸銀行 在所得稅申報(bào)的時(shí)候 借所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債 貸遞延所得稅稅負(fù)債
2018-07-16 17:20:34
你好,應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)的。
2021-07-13 10:05:58
截圖你的固定資產(chǎn)加速折舊表。
2020-04-16 15:01:29
就將你的實(shí)際收入是多少寫(xiě)上就可以了
2019-12-24 20:19:16
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