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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-10-21 13:47

1、把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整(只調整到合并報表,為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎.合并會計報表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報)  

借:長期投權投資-損益調整 (子公司在被母公司投資控股后實現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)

貸:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益)    

借:長期股權投資-股權投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數(shù)) 貸:資本公積     

2、母公司對子公司的權益性投資項目與子公司所有者權益項目 相抵消(外幣報表折算差額不抵消,直接匯總):  

借:實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù)) 

貸:長期股權投資 (母公司對子公司的投資額) 

3.母公司和其它少數(shù)股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項目和期末未分配利潤 相抵消: 

借:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司占有的股權份額 )   

少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤×其它股東占有的股權份額)

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1、把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整(只調整到合并報表,為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎.合并會計報表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報) 借:長期投權投資-損益調整 (子公司在被母公司投資控股后實現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額) 貸:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益) 借:長期股權投資-股權投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數(shù)) 貸:資本公積 2、母公司對子公司的權益性投資項目與子公司所有者權益項目 相抵消(外幣報表折算差額不抵消,直接匯總): 借:實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù)) 貸:長期股權投資 (母公司對子公司的投資額) 3.母公司和其它少數(shù)股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項目和期末未分配利潤 相抵消: 借:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司占有的股權份額 ) 少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤×其它股東占有的股權份額)
2019-10-21 13:47:18
正確做法是A和B應分別和客戶簽訂租賃合同。你目前的現(xiàn)狀就只有將本支付給A公司的確認為其他應付賬款,不確認收入。借 銀行存款 貸 其他應付款-A公司。
2014-10-20 11:45:54
可以的,把應付的款項掛成往來。借管理費用—房租貸其他應付款—某公司
2018-01-08 17:52:58
母公司支付押金時:借其他應收款,貸銀行存款 母公司支付租金時:借其他應收款-分公司,貸銀行存款 子公司做借管理費用,貸其他應付款
2019-08-30 18:09:51
1.租賃物是否為設備或資產(chǎn):在這里,租賃物是土地,而不是設備或資產(chǎn)。土地是一種不動產(chǎn),其融資租賃的性質和動產(chǎn)融資租賃有所不同。 2.所有權轉移的可能性:在融資租賃中,租賃物的所有權可能會轉移給承租人。然而,在土地租賃中,土地的所有權通常不會因租賃而轉移。 3.風險和報酬的轉移:雖然租賃期限較長,但這里的關鍵是是否實質上轉移了與土地所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬。在一般的土地租賃中,風險和報酬(如土地增值、貶值等)通常仍由土地所有者(即母公司)承擔。 所以,雖然土地租賃期限達到了20年,但由于其租賃物是土地,且不存在所有權轉移的可能性,以及風險和報酬的轉移方式與普通融資租賃有所不同,因此這種情況通常不被視為融資租賃。它更接近于一種長期土地租賃或土地使用權租賃。
2024-05-16 12:10:40
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