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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-10-21 13:47

1、把母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整(只調(diào)整到合并報(bào)表,為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ).合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào))  

借:長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)

貸:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額) 年初未分配利潤(rùn) (母公司以前年度對(duì)子公司的投資收益)    

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)) 貸:資本公積     

2、母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 相抵消(外幣報(bào)表折算差額不抵消,直接匯總):  

借:實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn) (子公司報(bào)表數(shù)) 

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 (母公司對(duì)子公司的投資額) 

3.母公司和其它少數(shù)股東本期對(duì)子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤(rùn)與子公司本期利潤(rùn)分配項(xiàng)目和期末未分配利潤(rùn) 相抵消: 

借:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司占有的股權(quán)份額 )   

少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對(duì)子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤(rùn)×其它股東占有的股權(quán)份額)

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1、把母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整(只調(diào)整到合并報(bào)表,為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ).合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào)) 借:長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額) 貸:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額) 年初未分配利潤(rùn) (母公司以前年度對(duì)子公司的投資收益) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)) 貸:資本公積 2、母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 相抵消(外幣報(bào)表折算差額不抵消,直接匯總): 借:實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn) (子公司報(bào)表數(shù)) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 (母公司對(duì)子公司的投資額) 3.母公司和其它少數(shù)股東本期對(duì)子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤(rùn)與子公司本期利潤(rùn)分配項(xiàng)目和期末未分配利潤(rùn) 相抵消: 借:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司占有的股權(quán)份額 ) 少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對(duì)子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤(rùn)×其它股東占有的股權(quán)份額)
2019-10-21 13:47:18
正確做法是A和B應(yīng)分別和客戶簽訂租賃合同。你目前的現(xiàn)狀就只有將本支付給A公司的確認(rèn)為其他應(yīng)付賬款,不確認(rèn)收入。借 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款-A公司。
2014-10-20 11:45:54
可以的,把應(yīng)付的款項(xiàng)掛成往來(lái)。借管理費(fèi)用—房租貸其他應(yīng)付款—某公司
2018-01-08 17:52:58
母公司支付押金時(shí):借其他應(yīng)收款,貸銀行存款 母公司支付租金時(shí):借其他應(yīng)收款-分公司,貸銀行存款 子公司做借管理費(fèi)用,貸其他應(yīng)付款
2019-08-30 18:09:51
1.租賃物是否為設(shè)備或資產(chǎn):在這里,租賃物是土地,而不是設(shè)備或資產(chǎn)。土地是一種不動(dòng)產(chǎn),其融資租賃的性質(zhì)和動(dòng)產(chǎn)融資租賃有所不同。 2.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的可能性:在融資租賃中,租賃物的所有權(quán)可能會(huì)轉(zhuǎn)移給承租人。然而,在土地租賃中,土地的所有權(quán)通常不會(huì)因租賃而轉(zhuǎn)移。 3.風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移:雖然租賃期限較長(zhǎng),但這里的關(guān)鍵是是否實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與土地所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。在一般的土地租賃中,風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬(如土地增值、貶值等)通常仍由土地所有者(即母公司)承擔(dān)。 所以,雖然土地租賃期限達(dá)到了20年,但由于其租賃物是土地,且不存在所有權(quán)轉(zhuǎn)移的可能性,以及風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移方式與普通融資租賃有所不同,因此這種情況通常不被視為融資租賃。它更接近于一種長(zhǎng)期土地租賃或土地使用權(quán)租賃。
2024-05-16 12:10:40
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