母公司出售產(chǎn)品給在建的子公司，合并時(shí)抵消分錄怎么編制

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2020-02-16 21:27

您好，是收入和成本相抵消，差額就是庫(kù)存商品

文老師解答

2020-02-16 21:28

S公司2010年2月10日向P公司銷售商品100萬(wàn)元，其銷售成本60萬(wàn)元，該商品的銷售毛利為40%，2010年9月30日P公司又向M公司銷售了該批商品的50%，銷售價(jià)款為60萬(wàn)元，2011年6月30日又銷售該批剩余商品的50%，銷售價(jià)款為40萬(wàn)元，S公司為P公司的子公司。要求：編制2010年及2011年合并報(bào)表時(shí)的抵消分錄。
2010：
借：營(yíng)業(yè)收入 60
貸：營(yíng)業(yè)成本 60
借：營(yíng)業(yè)收入 40
貸：營(yíng)業(yè)成本 20
存貨 20
2011：
借：未分配利潤(rùn) 20
貸：營(yíng)業(yè)成本 20

文老師解答

2020-02-16 21:28

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