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張揚(yáng)老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-10-15 08:41

借:年初未分配利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)成本
    這筆分錄就是為了和上年數(shù)一樣，將第一年的分錄抄下來，我們第二年視為第一年的商品都已經(jīng)對(duì)外出售，不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益，再統(tǒng)一根據(jù)第二年年末留存的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益的商品再來調(diào)整，則這樣實(shí)現(xiàn)的分錄就是：

借:營(yíng)業(yè)收入(銷售方)
貸:營(yíng)業(yè)成本(購(gòu)貨方)
由于第一年的分錄是
借:營(yíng)業(yè)收入
貸:營(yíng)業(yè)成本
存貨.....

這時(shí)候第一年的抄到第二年就是
借:年初未分配利潤(rùn)(營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本)
貸:存貨....
 
假設(shè)第一年商品都對(duì)外銷售了，內(nèi)部不存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，也就是要調(diào)成的樣子
為了調(diào)成這樣子，我們就把中的存貨改成營(yíng)業(yè)成本就可以了，最后相應(yīng)地改成營(yíng)業(yè)成本就好了

最終就是:
借:年初未分配利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)成本

彭雪玲 追問

2019-10-15 09:02

老師好，意思是假如第一年未實(shí)現(xiàn)50%，若第二年50%仍未對(duì)外售出，則直接
借:年初未分配利潤(rùn)
貸:存貨
假如第二年實(shí)現(xiàn)了20%，則
借:年初未分配利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)成本50%
借:營(yíng)業(yè)成本
貸:存貨30%
是這樣嗎？

張揚(yáng)老師 解答

2019-10-15 09:07

你好，是的，第二條也可以合并成一條分錄來做。考試時(shí)仔細(xì)閱讀題目，看清給的假設(shè)條件。

上傳圖片 ?
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合并報(bào)表中的內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)銷售的部分：借營(yíng)業(yè)收入（銷售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 第二年實(shí)現(xiàn)了銷售，則上年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)改為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，存貨則應(yīng)改為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表中實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本
2019-09-04 20:19:18
借；以前年度損益調(diào)整 貸；庫存商品等科目 40萬，然后轉(zhuǎn)入到未分配利潤(rùn)當(dāng)中
2017-03-09 15:32:55
你好，你這里應(yīng)該是營(yíng)業(yè)成本 你這里屬于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益銷售，實(shí)現(xiàn)了 不是未分配利潤(rùn)年初
2021-06-21 08:46:58
營(yíng)業(yè)成本代替的是存貨，存貨出售了轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，損益項(xiàng)目才會(huì)在第二年改為未分配利潤(rùn)，存貨不是損益項(xiàng)目。
2021-05-07 22:51:16
你好!如果存貨在本年銷售了，就用“營(yíng)業(yè)成本”，未銷售就用“存貨”
2019-08-18 15:53:03
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