你好，老師，增值稅即征即退的企業(yè)開(kāi)出的發(fā)票，是不是對(duì)方客戶拿到可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答： 你好，可以全額抵扣的呢專票

已抵扣增值稅專用發(fā)票占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額比重。同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思？同期是哪期？

答： 就是當(dāng)期 比方說(shuō)企業(yè)在當(dāng)月取得專票的進(jìn)項(xiàng)稅是100萬(wàn)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)為40萬(wàn)。當(dāng)月農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=60萬(wàn)。 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=（100%2B40）/（100%2B40%2B60）=70%。 這個(gè)的意思是允許退還的增量留抵稅部分是“憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅所占比例”。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請(qǐng)問(wèn)一下我畫(huà)紅框的這個(gè)業(yè)務(wù)，答案計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)是20*40%，我理解的是這個(gè)是2018年5月購(gòu)入，當(dāng)月即2018年5月可抵扣60%，第13個(gè)月后即2019年6月可以抵扣40%，但2019年4月1號(hào)后就可以全額抵扣了，所以在這之前40%沒(méi)有抵扣完的應(yīng)該全部抵扣完？我不明白的是：這個(gè)40%沒(méi)抵完的部分在2019年4月1號(hào)之前抵 不就是應(yīng)該抵2019年3月的銷項(xiàng)額嗎，他放在18年13月底是什么意思呢？如果是2019年4月1號(hào)之前都可以抵這40%，那我做題時(shí)應(yīng)該怎么區(qū)分這40%該不該抵呢？

答： 您好。納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣 所以剩余的40%可以在12月抵扣，因?yàn)榫鸵N售了，在不抵扣就不存在了