你好，老師，增值稅即征即退的企業(yè)開出的發(fā)票，是不是對方客戶拿到可以全額抵扣進(jìn)項稅？

答： 你好，可以全額抵扣的呢專票

已抵扣增值稅專用發(fā)票占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額比重。同期全部已抵扣進(jìn)項稅額什么意思？同期是哪期？

答： 就是當(dāng)期 比方說企業(yè)在當(dāng)月取得專票的進(jìn)項稅是100萬，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為40萬。當(dāng)月農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進(jìn)項稅=60萬。 進(jìn)項構(gòu)成比例=（100%2B40）/（100%2B40%2B60）=70%。 這個的意思是允許退還的增量留抵稅部分是“憑票抵扣的進(jìn)項稅所占比例”。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，請問一下我畫紅框的這個業(yè)務(wù)，答案計算進(jìn)項稅抵扣時是20*40%，我理解的是這個是2018年5月購入，當(dāng)月即2018年5月可抵扣60%，第13個月后即2019年6月可以抵扣40%，但2019年4月1號后就可以全額抵扣了，所以在這之前40%沒有抵扣完的應(yīng)該全部抵扣完？我不明白的是：這個40%沒抵完的部分在2019年4月1號之前抵 不就是應(yīng)該抵2019年3月的銷項額嗎，他放在18年13月底是什么意思呢？如果是2019年4月1號之前都可以抵這40%，那我做題時應(yīng)該怎么區(qū)分這40%該不該抵呢？

答： 您好。納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣 所以剩余的40%可以在12月抵扣，因為就要銷售了，在不抵扣就不存在了