唯 追問

2019-10-10 13:48

麻煩老師舉個例子 寫個分錄唄~謝謝拉

樸老師 解答

2019-10-10 13:57

案例一：2001年5月，稅務(wù)部門在對某國有工業(yè)企業(yè)進行稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2000年度多提固定資產(chǎn)折舊100萬元（為便于計算，數(shù)據(jù)已作簡化處理，下同），因此責令企業(yè)作納稅調(diào)整，補交所得稅33萬元（該企業(yè)所得稅稅率33%）。當時企業(yè)會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調(diào)整 33(萬元)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 33(萬元)
②借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調(diào)整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務(wù)處理后出現(xiàn)的問題：
①該企業(yè)固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，后續(xù)調(diào)整如何進行才能使固定資產(chǎn)賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，并與實際稅負相一致？
②現(xiàn)行稅法已將所得稅定位為企業(yè)在經(jīng)營過程中為取得收入而發(fā)生的一項支出。將補交的所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配顯然不符合會計制度規(guī)定。
③上年未分配利潤的調(diào)增數(shù)不等于補交的所得稅額，處理結(jié)果有誤。
④未作補提盈余公積調(diào)整，會計處理“漏項”。

唯 追問

2019-10-10 13:57

雖然我看不懂，但是還是謝謝老師了~

樸老師 解答

2019-10-10 14:08

分錄就是這么做的，這個科目就是牽扯以前年度損益調(diào)整的時候用的

唯 追問

2019-10-10 14:15

可以理解成這個科目一般匯算清繳時候用的多嗎？

樸老師 解答

2019-10-10 14:18

匯算清繳之后也可以用的