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金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務(wù)師

2020-04-02 10:30

您好，學(xué)員，就是調(diào)整發(fā)生在以前年度的成本費用收入，因為根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以前年度的成本費用收入不可以計入今年的成本費用收入科目，所以只能用以前年度損益調(diào)整科目來進(jìn)行體現(xiàn)。
以前年度損益調(diào)整的會計處理 ：
  一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。   二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。   （一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。   （二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。   （三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。   三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

吳月 追問

2020-04-02 10:33

比如一月份做了以前年度損益調(diào)整，那么對上一年度的利潤有沒有什么影響，對匯算清繳有沒有影響

金子老師 解答

2020-04-02 10:36

調(diào)整的是以前年度的什么？收入還是費用？

吳月 追問

2020-04-02 10:38

費用。借所得稅費用貸以前年度損益  借以前年度貸利潤分配

金子老師 解答

2020-04-02 11:04

恩恩，如果是補(bǔ)提的以前年度的費用，僅影響利潤分配的科目余額，不影響今年的所得稅匯算清繳。

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相關(guān)問題討論
你好，跨年度涉及損益事項的業(yè)務(wù)，才會用到以前年度損益調(diào)整這個科目 比如之前多做了費用，多做了收入等
2019-12-23 10:32:02
你好，就是核算以前年度的損益事項 比如之前年度多記了費用，現(xiàn)在沖銷就這樣做分錄 借；相關(guān)科目，貸；以前年度損益調(diào)整——某某費用 比如之前年度多記了收入，現(xiàn)在沖銷就這樣做分錄 借；以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，貸；相關(guān)科目
2019-07-23 21:09:21
就是調(diào)整以前年度因為錯賬對損益科目的影響，借方表示損益減少，貸方表示增加
2017-02-22 15:43:24
你好 那么直接用未分配利潤科目的
2022-04-01 22:07:55
在損益科目里面增加這個科目
2021-11-25 16:01:13
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