委托外公司，研發(fā)了計(jì)算機(jī)軟件，取得了著作權(quán) 別人給我們開(kāi)了，人力資源服務(wù)10萬(wàn) 我們公司剛剛申請(qǐng)了，科技型中小企業(yè)，明年也想繼續(xù)申請(qǐng)，并想研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除現(xiàn)在賬務(wù)處理如何做比較合適，私下說(shuō)是我們自己研發(fā)的，但是從外面開(kāi)了人力資源服務(wù)回來(lái)

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-09 15:09

您好！你可以計(jì)入研發(fā)支出-XX項(xiàng)目-人工費(fèi) 貸應(yīng)付賬款等

風(fēng) 追問(wèn)

2019-10-09 15:11

全部資本化還是費(fèi)用話

宋生老師解答

2019-10-09 15:20

你好！你的金額有這么大，建議資本化

風(fēng) 追問(wèn)

2019-10-09 16:05

如果軟件開(kāi)發(fā)完成日期是在2019年3月，現(xiàn)在還能做研發(fā)費(fèi)用嗎？

宋生老師解答

2019-10-09 16:10

你好！你只有這一筆研發(fā)支出嗎？

風(fēng) 追問(wèn)

2019-10-09 16:11

嗯

風(fēng) 追問(wèn)

2019-10-09 16:26

可以嗎？

宋生老師解答

2019-10-09 16:43

你好！可以是可以。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定：企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。