6月發(fā)放5月的工資時同時計提社保計提個稅，是不是這樣做分錄。借應付職工薪酬/工資(5月的工資)，應付職工薪酬/代扣代繳(計提6月社保個人部分)，貸其他應收款/社保(個人)，應交稅費/應交個人所得稅(計提5月個稅)，銀行存款

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-10-07 16:35

您好
發(fā)放工資的時候
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-個人社保費
應交稅費-個人所得稅
銀行存款

牛呢追問

2019-10-07 16:36

老師您好，是不是借方少了應付職工薪酬/社保了，不然借貸不對，不能全部計入工資吧

bamboo老師解答

2019-10-07 16:39

這個是發(fā)放的分錄
個人社保跟個稅都計提進入了工資

牛呢追問

2019-10-07 16:43

發(fā)的是上月的工資，計提的是這個月的社保，這里沒弄明白

bamboo老師解答

2019-10-07 16:44

計提社保跟發(fā)放工資不是同一筆分錄
計提社保
借：管理費用-單位社保費
貸：應付職工薪酬-單位社保費

6月發(fā)放5月的工資時同時計提社保計提個稅，是不是這樣做分錄。借應付職工薪酬/工資(5月的工資)，應付職工薪酬/代扣代繳(計提6月社保個人部分)，貸其他應收款/社保(個人)，應交稅費/應交個人所得稅(計提5月個稅)，銀行存款

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。