蘭田生玉 追問

2019-09-24 11:30

是這樣的，前幾年為了完成任務(wù)，跟客人商量之后將6萬左右的收入確認(rèn)了，但是客人沒有任何消費，確認(rèn)的收入是按6%的稅率繳納的增值稅，今年客人實際消費的這部分錢，但是消費的是13%的商品，所以現(xiàn)在不知道該怎么處理這個情況

張艷老師 解答

2019-09-24 11:40

這個屬于增值稅上先開具發(fā)票的情形，后期發(fā)生具體業(yè)務(wù)，仍然適用開具的稅率6%，您當(dāng)期會計核算時，只確認(rèn)收入，不確認(rèn)銷項稅額了。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 11:51

如果是以前沒有開具發(fā)票，現(xiàn)在開具的13%的稅率呢

張艷老師 解答

2019-09-24 11:59

這也不對??？您之前為什么選擇6%的業(yè)務(wù)呢？是提供的服務(wù)吧？如果是的話，您如果是以前沒有開具發(fā)票，現(xiàn)在開具的也為6%的稅率

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:06

我們是酒店行業(yè)，住宿業(yè)是6%的稅率，但是客人在預(yù)存款的時候以前的會計直接確認(rèn)的是住宿的收入，繳納的6%的稅，但是現(xiàn)在客人在酒店購買酒水，是13%的稅率。總的就是之前確認(rèn)過收入，但是沒有開具發(fā)票

張艷老師 解答

2019-09-24 12:08

這樣的話，您就要當(dāng)期申報增值稅時，申報未開票收入的負(fù)數(shù)）對應(yīng)6%的稅率項目），然后再本期申報13%的項目，因為您之前確認(rèn)收入申報增值稅的是6%的項目，而現(xiàn)在發(fā)生的是13%的項目，二者不是一回事嘛。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:09

那應(yīng)該怎么做賬呢

張艷老師 解答

2019-09-24 12:11

先做將之前確認(rèn)6%的收入的分錄紅沖，然后再做確認(rèn)13%收入的分錄就是了。

蘭田生玉 追問

2019-09-24 12:13

好的，謝謝老師了

張艷老師 解答

2019-09-24 12:14

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！