小魚兒 追問

2019-09-17 09:51

老師，可以詳細(xì)介紹這表怎填寫嗎？這個(gè)月開票內(nèi)容是石英砂，含稅金額為32274元，數(shù)量32噸。

凡凡老師 解答

2019-09-17 09:54

2019新版資源稅納稅申報(bào)表填寫說明

填表說明:
1．本表為資源稅納稅申報(bào)表主表，適用于繳納資源稅的納稅人填報(bào)（另有規(guī)定者除外）。本表包括三個(gè)附表，分別為資源稅納稅申報(bào)表附表（一）、附表（二）、附表（三），由開采或生產(chǎn)原礦類、精礦類稅目的納稅人以及發(fā)生減免稅事項(xiàng)的納稅人填寫。除“本期已繳稅額”“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：06049901）”需要填寫外，納稅人提交附表后，本表由系統(tǒng)自動(dòng)生成，無需納稅人手工填寫，僅需簽章確認(rèn)（特殊情況下需要手工先填寫附表、再填寫主表的例外）。
2．“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?！凹{稅人名稱”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。 “稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的資源稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
3.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：06049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。
4.“減征比例（%）”：填寫當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。
5．第1欄“稅目”：是指規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品名稱，多個(gè)稅目的，可增加行次。第2欄“子目”：反映同一稅目下適用稅率、折算率或換算比不同的明細(xì)項(xiàng)目。子目名稱由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。
6．第3欄“折算率或換算比”：反映精礦銷售額折算為原礦銷售額或者原礦銷售額換算為精礦銷售額的比值。除煤炭折算率由納稅人所在省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅部門或其授權(quán)地市級(jí)財(cái)稅部門確定外，其他應(yīng)稅產(chǎn)品的折算率或換算比由當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)稅部門確定。
7．第4欄“計(jì)量單位”：反映計(jì)稅銷售量的計(jì)量單位，如噸、立方米、千克等。
8．第5欄“計(jì)稅銷售量”：反映計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷售和視同銷售兩部分。從價(jià)計(jì)征稅目計(jì)稅銷售額對(duì)應(yīng)的銷售數(shù)量視為計(jì)稅銷售量自動(dòng)導(dǎo)入到本欄。計(jì)稅銷售量即課稅數(shù)量。
9．第6欄“計(jì)稅銷售額”：反映計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷售和視同銷售兩部分。
10．第7欄“適用稅率”：從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油資源稅率為6%，即填6%；從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。
11．第8欄“本期應(yīng)納稅額”：反映本期按適用稅率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。從價(jià)計(jì)征稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為8①=6×7；從量計(jì)征稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為8②=5×7。
12．第9欄“本期減免稅額”：反映本期減免的資源稅稅額。如不涉及減免稅事項(xiàng)，納稅人不需填寫附表（三），系統(tǒng)會(huì)將其“本期減免稅額”默認(rèn)為0。
13．第10欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”：反映符合條件的小規(guī)模納稅人減征的資源稅額，計(jì)算公式為10=（8-9）×減征比例。
14. 第11欄“本期已繳稅額”：填寫本期應(yīng)納稅額中已經(jīng)繳納的部分。
15．第12欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。
16. 中外合作及海上自營(yíng)油氣田按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中外合作及海上自營(yíng)油氣田資源稅納稅申報(bào)表>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第3號(hào)）進(jìn)行納稅申報(bào)。
17. 本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

小魚兒 追問

2019-09-17 10:06

什么是計(jì)稅銷售額？

小魚兒 追問

2019-09-17 10:08

是不含稅銷售額嗎？

凡凡老師 解答

2019-09-17 11:03

你好，是的計(jì)稅銷售額是不含稅銷售額