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何江何老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-09-11 16:15

暫行條例

第五條納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：

（一）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；

（二）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；

（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；

（四）外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；

（五）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。 

 

分包抵稅需分包單位提供以下材料

1、分包合同（合同須貼印花稅票）復(fù)印件，蓋騎縫章（通用條款可不印，須印含甲乙雙方名稱、合同額、紅章、印花稅票頁）。

2、分包發(fā)票復(fù)印件（發(fā)票聯(lián)）。

3、分包單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（年檢過的）復(fù)印件。

4、分包單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。

5、分包單位組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件。

6、分包單位法定代表人身份證復(fù)印件。

7、繳稅稅單復(fù)印件。

以上資料需加蓋分包單位公章，合同復(fù)印件（含貼印花稅票頁）還需加蓋騎縫章。

總包單位請(qǐng)留存好以上分包抵稅資料，以做稅務(wù)備查只用。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 16:19

比如我們是總包’,現(xiàn)在下面還有其他分包單位,如何才能做抵稅

何江何老師 解答

2019-09-11 16:23

同學(xué)這個(gè)要去稅務(wù)局去審批一下的同學(xué);

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 16:25

老師能詳細(xì)解答下嗎？是不是要下面分包開專票,專票內(nèi)容開什么?另外要拿哪些資料去稅務(wù)審批,第一次接觸麻煩老師告知一下謝謝了

何江何老師 解答

2019-09-11 16:28

同學(xué)，這個(gè)要稅務(wù)局審批的每個(gè)專管員要求不一樣同學(xué)。
同學(xué)他們要什么資料您一定要去問他們才行的。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 16:39

要不要下面分包開票

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 16:40

這些流程應(yīng)該都差不多一樣??？老師您知道就說吧

何江何老師 解答

2019-09-11 16:47

要下面的分包給你發(fā)票，專管這邊還會(huì)要求查賬（可能），還有就是查以前你公司的交稅狀態(tài)。來決定要不要上門，

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 16:54

下面公司開票內(nèi)容是什么,我們是建筑企業(yè)包工包料的總包勞務(wù)公司’)抵扣是稅款如何計(jì)算啊

何江何老師 解答

2019-09-11 17:04

你好同學(xué)
他們給你的是你的費(fèi)用 ，你們交稅時(shí)是扣了這部分的款，用余下余額納稅的。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 17:06

老師,您說的我不太明白?什么是他們交給你費(fèi)用,費(fèi)用包括什么

何江何老師 解答

2019-09-11 17:07

你們是總包公司 ，你們分包出去的部分你們不用管的，你們只用余下余額納稅，如果你們收到發(fā)票憑證什么 的，可以當(dāng)成是你們的費(fèi)用 。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 17:11

比如我們這次要回一筆甲方工程款100萬,但這筆款項(xiàng)我們又要付下面分包班組的人工60萬,那么分包班組應(yīng)該給我們開什么內(nèi)容專票?。课覀?cè)趺慈サ挚?00萬增值稅

何江何老師 解答

2019-09-11 17:14

他們會(huì)給你們一個(gè)發(fā)票你們就可以當(dāng)成是成本費(fèi)用 了，。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 17:16

那怎么抵增值稅啊，成本費(fèi)用是與所得稅有關(guān)

何江何老師 解答

2019-09-11 17:20

你好同學(xué)
你有專票就可以抵稅，否則就是正常的記賬，成本多了利潤(rùn)就少了所得稅也就少了。

一縷陽光?? 追問

2019-09-11 17:22

您是說的別人開給我們的進(jìn)項(xiàng)票抵增值稅嗎？

何江何老師 解答

2019-09-11 19:07

是的，同學(xué)，別人給你開的你當(dāng)然可以抵。

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分包就是一項(xiàng)大工程，切一小塊給你做，就是分包。你所謂的純勞務(wù)分包，就是只負(fù)責(zé)勞務(wù)，不負(fù)責(zé)材料。 工程分包可以從營(yíng)業(yè)額中扣除抵稅，那勞務(wù)分包可以嗎？這個(gè)問題很簡(jiǎn)單，能不能抵抗，全在你如何做賬。如果你開具的是服務(wù)業(yè)的勞務(wù)發(fā)票，就不能抵抗。如果開具的是分包工程票，就能抵扣。 不負(fù)責(zé)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不審核你，即使審核，也說得過去啊
2019-06-19 17:21:12
暫行條例 第五條納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外： （一）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額； （二）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額； （三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額； （四）外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額； （五）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。 分包抵稅需分包單位提供以下材料 1、分包合同（合同須貼印花稅票）復(fù)印件，蓋騎縫章（通用條款可不印，須印含甲乙雙方名稱、合同額、紅章、印花稅票頁）。 2、分包發(fā)票復(fù)印件（發(fā)票聯(lián)）。 3、分包單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（年檢過的）復(fù)印件。 4、分包單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。 5、分包單位組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件。 6、分包單位法定代表人身份證復(fù)印件。 7、繳稅稅單復(fù)印件。 以上資料需加蓋分包單位公章，合同復(fù)印件（含貼印花稅票頁）還需加蓋騎縫章。 總包單位請(qǐng)留存好以上分包抵稅資料，以做稅務(wù)備查只用。
2019-09-11 16:15:50
你好，分包可以稅額抵減的
2019-09-30 00:19:56
您好 分包公司開9%的勞務(wù)專票，總包公司可以全部抵扣
2021-04-20 19:01:21
可以的啊 。
2018-06-06 15:11:15
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