安之若素。 追問

2019-09-10 09:45

為什么不是管理費(fèi)用呢，不太明白

金子老師 解答

2019-09-10 09:52

‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度成本費(fèi)用的科目，即它就代表的是管理費(fèi)用。不能在當(dāng)期直接用管理費(fèi)用，因?yàn)橹苯佑?jì)入管理費(fèi)用就會(huì)影響當(dāng)期的管理費(fèi)用。

安之若素。 追問

2019-09-10 09:54

那如果是去年少計(jì)了收入呢？做分錄應(yīng)該是借以前年度損益，貸主營業(yè)務(wù)收入還是？

金子老師 解答

2019-09-10 09:59

學(xué)員，收入也是通過以前年度損益調(diào)整科目來代替，原理跟費(fèi)用一樣，我上面說的不太全面，更正一下‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度損益類的科目。
即只要分錄中涉及到以前年度的損益類科目就用以前年度損益調(diào)整科目來代替。
調(diào)之前年度收入的分錄為：
借：銀行存款等
 貸：以前年度損益調(diào)整（代表的就是之前年度的主營業(yè)務(wù)收入）

安之若素。 追問

2019-09-10 10:16

多計(jì)收入就做相反分錄是嗎？這樣就不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表利潤表勾稽關(guān)系不平是吧

金子老師 解答

2019-09-10 10:18

對，學(xué)員，多記了就做相反分錄，不會(huì)導(dǎo)致報(bào)表不平。

安之若素。 追問

2019-09-10 10:21

可是如果借銀行存款，貸以前年度損益，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表會(huì)勾稽關(guān)系不平

金子老師 解答

2019-09-10 10:44

學(xué)員，您少記的這部分費(fèi)用，當(dāng)時(shí)是用銀行存款支付了嗎？

安之若素。 追問

2019-09-10 11:03

沒有支付

金子老師 解答

2019-09-10 11:45

恩恩，那您司要是現(xiàn)在要補(bǔ)記這筆費(fèi)用，并且支付對方，那不會(huì)引起現(xiàn)金流量表不平，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制，當(dāng)期支付的就計(jì)入當(dāng)期現(xiàn)金流量表。