安之若素。 追問

2019-09-10 09:45

為什么不是管理費用呢，不太明白

金子老師 解答

2019-09-10 09:52

‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度成本費用的科目，即它就代表的是管理費用。不能在當期直接用管理費用，因為直接計入管理費用就會影響當期的管理費用。

安之若素。 追問

2019-09-10 09:54

那如果是去年少計了收入呢？做分錄應該是借以前年度損益，貸主營業(yè)務收入還是？

金子老師 解答

2019-09-10 09:59

學員，收入也是通過以前年度損益調(diào)整科目來代替，原理跟費用一樣，我上面說的不太全面，更正一下‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度損益類的科目。
即只要分錄中涉及到以前年度的損益類科目就用以前年度損益調(diào)整科目來代替。
調(diào)之前年度收入的分錄為：
借：銀行存款等
 貸：以前年度損益調(diào)整（代表的就是之前年度的主營業(yè)務收入）

安之若素。 追問

2019-09-10 10:16

多計收入就做相反分錄是嗎？這樣就不會導致資產(chǎn)負債表利潤表勾稽關(guān)系不平是吧

金子老師 解答

2019-09-10 10:18

對，學員，多記了就做相反分錄，不會導致報表不平。

安之若素。 追問

2019-09-10 10:21

可是如果借銀行存款，貸以前年度損益，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表會勾稽關(guān)系不平

金子老師 解答

2019-09-10 10:44

學員，您少記的這部分費用，當時是用銀行存款支付了嗎？

安之若素。 追問

2019-09-10 11:03

沒有支付

金子老師 解答

2019-09-10 11:45

恩恩，那您司要是現(xiàn)在要補記這筆費用，并且支付對方，那不會引起現(xiàn)金流量表不平，因為現(xiàn)金流量表是收付實現(xiàn)制，當期支付的就計入當期現(xiàn)金流量表。