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送心意

小祝老師

職稱初級會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師

2019-08-31 16:47

你好,以下8種行為視同銷售:
  ①將貨物交付他人代銷;
  ②銷售代銷貨物;
  ③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
  ④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;
  ⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;
  ⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;
  ⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·
  ⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
  會計處理上,具體解釋如下:
  ⑴貨物交付他人代銷:
  委托方的處理—— a視同買斷方式下,一般在發(fā)出商品時,確認(rèn)收入
  b收取手續(xù)費方式下,在收到受托方開來的代銷清單時確認(rèn)收入
  ⑵銷售代銷貨物:
  受托方的處理——按收取的手續(xù)費確認(rèn)收入
  ⑶設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外:
  不確認(rèn)收入
  ⑷屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計算銷項稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入
  借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)
  貸:庫存商品(成本)
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
  ⑸將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:
  借:長期股權(quán)投資
  貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
  ⑹將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:
  借:應(yīng)付股利
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
  ⑺將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:
  借:應(yīng)付職工薪酬
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
  《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同”
  ⑻視同銷售并計算應(yīng)交增值稅
  借:營業(yè)外支出
  貸:庫存商品(成本)
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

木木_梅 追問

2019-08-31 16:53

我剛才說錯了,是銷項稅。而且這個答案百度就可以看到,我是想知道為什么,還有對所的稅的影響,及匯算清繳的影響

小祝老師 解答

2019-08-31 17:04

這都是理論上要求這樣做的,確認(rèn)了收入必定所得稅會增加。

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你好,以下8種行為視同銷售:   ①將貨物交付他人代銷;  ?、阡N售代銷貨物;  ?、墼O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;  ?、軐⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;  ?、輰⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;  ?、迣⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;  ?、邔⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·  ?、鄬⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。   會計處理上,具體解釋如下:  ?、咆浳锝桓端舜N:   委托方的處理—— a視同買斷方式下,一般在發(fā)出商品時,確認(rèn)收入   b收取手續(xù)費方式下,在收到受托方開來的代銷清單時確認(rèn)收入   ⑵銷售代銷貨物:   受托方的處理——按收取的手續(xù)費確認(rèn)收入  ?、窃O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外:   不確認(rèn)收入  ?、葘儆谧援a(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計算銷項稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入   借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)   貸:庫存商品(成本)   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)  ?、蓪⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:   借:長期股權(quán)投資   貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  ?、蕦⒆援a(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:   借:應(yīng)付股利   貸:主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  ?、藢⒆援a(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:   借:應(yīng)付職工薪酬   貸:主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)   《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同”  ?、桃曂N售并計算應(yīng)交增值稅   借:營業(yè)外支出   貸:庫存商品(成本)   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2019-08-31 16:47:57
您好,因為受托方收到的增值稅專票是加工費的發(fā)票,那么,受托方的這個稅是增值稅,所以收到發(fā)票是進(jìn)項稅發(fā)票。
2020-07-31 19:48:54
你好!視同銷售要呢進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要么確認(rèn)銷項稅
2016-09-25 10:53:39
可以認(rèn)證之前沒有認(rèn)證的進(jìn)項。
2020-04-15 14:26:02
同學(xué)您好,您可以按完工進(jìn)度,做一個完工進(jìn)度單
2021-10-12 21:43:46
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