為什么工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出 ？ 原材料轉(zhuǎn)出為什么乘以百分之40

答： 您好，學(xué)員，工程物資和原材料都是先抵扣60%，剩余40%放入待抵扣。由于原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是一次性抵扣的，所以當(dāng)后期領(lǐng)用原材料時(shí)，只允許先抵60%，后40%要進(jìn)行轉(zhuǎn)出放入待抵扣科目，等以后在抵。 工程物資就是專用于在建工程的，所以購(gòu)進(jìn)時(shí)就要將以后留底的40%直接轉(zhuǎn)入待抵扣就行。

公司購(gòu)入原材料用于建設(shè)廠房、車間，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，能含稅計(jì)入工程物資或在建工程嗎？

答： 您好！可以抵扣的了，現(xiàn)在已經(jīng)可以抵扣了。但是要分2年抵扣。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么領(lǐng)用工程物資和自產(chǎn)產(chǎn)品的時(shí)候沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，領(lǐng)用原材料的時(shí)候卻進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了？

答： 您好，學(xué)員，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)原材料時(shí)已全額將進(jìn)項(xiàng)稅做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，分錄為： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 所以當(dāng)用于在建工程領(lǐng)用時(shí)，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即分錄為： 借：在建工程等 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）等以后期間抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 而工程物資就是專門服務(wù)于在建工程的，故其在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接把目前不可抵扣部分放入待抵扣科目，以后在進(jìn)行抵扣時(shí)直接轉(zhuǎn)入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）即可，所以其不涉及從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這一步。