石榴石 追問

2016-09-05 10:50

能祥細(xì)說說嗎，不太明白比如什么叫非應(yīng)稅項目，哪些是免稅項目，什么是非正常損失，能舉例嗎

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-04 23:48

以前是不可以抵扣，要進(jìn)項轉(zhuǎn)出，但是今年營改增后，用于不動產(chǎn)在建工程的原材料，可以不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅了。
【以前增值稅稅法是這樣規(guī)定的：（對于原材料的規(guī)定）納稅人將用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料用于在建工程的，其進(jìn)項稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。說明，不得抵扣部分僅指在建工程領(lǐng)用部分對應(yīng)的增值稅，而非全部原材料。】

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-05 10:37

以下情況如果抵扣了進(jìn)項稅的需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
1）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
2）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
3）用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
4）非正常損失的購進(jìn)貨物；
5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-05 12:11

非應(yīng)稅項目，指的是你購買的不是原材料，不是用于企業(yè)生產(chǎn)加工再去銷售的，那種票就不能抵扣進(jìn)項稅額，例如 你公司是生產(chǎn)冰箱的，你去購買水果的發(fā)票就不能抵扣。跟你企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍不符，與日常經(jīng)營活動無關(guān)啊。
 非正常損失，就是指不正常的損失。比如：你公司是生產(chǎn)冰箱的，由于管理不善，被盜賊偷走了冰箱配件、或者冰箱的，那么之前取得的采購發(fā)票 就要進(jìn)項轉(zhuǎn)出，不能抵扣進(jìn)項稅額。
  正常損失是可以抵扣的，比如 地震，洪澇等自然災(zāi)害造成的損失經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)可，就可以抵扣進(jìn)項稅額。