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張艷老師
職稱: 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
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實際繳納稅款時,做
借:應(yīng)交稅費——簡易計征增值稅
貸:銀行存款
營業(yè)外收入(屬于稅收補貼)【這里就是優(yōu)惠的1%的稅額】
2019-08-20 16:12:19

借;固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸;固定資產(chǎn)
借;銀行存款 貸;固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費
借;應(yīng)交稅費 貸;營業(yè)外收入(1%的部分)
借;營業(yè)外收支 貸;固定資產(chǎn)清理
你好,整個過程是這樣處理
2018-04-02 11:53:34

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費用和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
(2)清理發(fā)生的費用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
(3)計算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費——簡易計稅
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:銀行存款
備注:也有對于減征1%的部分,計入營業(yè)外收入(下同)
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:營業(yè)外收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
或借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
2019-11-20 10:47:44

您好:
借:固定資產(chǎn)清理 10
累計折舊 7
貸:固定資產(chǎn) 17
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅
營業(yè)外收入
2018-07-04 14:50:19

老師:請教一個問題,處置固定資產(chǎn)按簡易征收3%減按2%征收增值稅,減免的1%怎么做分錄?謝謝
2018-04-11 10:02:09
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