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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

王雁鳴老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-02 21:15

您好，事業(yè)單位累積盈余，是歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無(wú)償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額， 按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額，以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，加減得出來(lái)的。
累計(jì)盈余的主要賬務(wù)處理如下： 
（一）年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，借
記或貸記“本年盈余分配”科目，貸記或借記本科目。 
（二）年末，將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，
借記或貸記“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目，貸記或借記本科目。 
（三）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資
金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)
出金額，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶(hù)用款
額度”、“銀行存款”等科目。 
按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際調(diào)入金
額，借記“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記本科
目。 
（四）將“以前年度盈余調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記或
貸記“以前年度盈余調(diào)整”科目，貸記或借記本科目。 
（五）按照規(guī)定使用專(zhuān)用基金購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，按照
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)成本金額，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科
目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照專(zhuān)用基金使用金額，借記
93 
“專(zhuān)用基金”科目，貸記本科目。

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您好，事業(yè)單位累積盈余，是歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無(wú)償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額， 按照規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額，以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，加減得出來(lái)的。 累計(jì)盈余的主要賬務(wù)處理如下： （一）年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，借 記或貸記“本年盈余分配”科目，貸記或借記本科目。 （二）年末，將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余， 借記或貸記“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目，貸記或借記本科目。 （三）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資 金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào) 出金額，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶(hù)用款 額度”、“銀行存款”等科目。 按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際調(diào)入金 額，借記“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記本科 目。 （四）將“以前年度盈余調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記或 貸記“以前年度盈余調(diào)整”科目，貸記或借記本科目。 （五）按照規(guī)定使用專(zhuān)用基金購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，按照 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)成本金額，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科 目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照專(zhuān)用基金使用金額，借記 93 “專(zhuān)用基金”科目，貸記本科目。
2019-08-02 21:15:32
你好，你可以參考一下這個(gè)公式。
2024-05-06 15:51:09
您好，一般情況下，先填寫(xiě)本期盈余，再填寫(xiě)上年累計(jì)盈余，再填寫(xiě)本年的累計(jì)盈余分配，最后得出本年的累計(jì)盈余就行了。
2020-08-12 18:10:56
累計(jì)盈余的主要賬務(wù)處理如下：（一）年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，借記或貸記“本年盈余分配”科目，貸記或借記本科目。 （二）年末，將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，借記或貸記“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目，貸記或借記本科目。 （三）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際上繳、繳回、調(diào)出金額，借記本科目，貸記“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目。 按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，按照實(shí)際調(diào)入金額，借記“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 （四）將“以前年度盈余調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記或貸記“以前年度盈余調(diào)整”科目，貸記或借記本科目。 （五）按照規(guī)定使用專(zhuān)用基金購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，按照固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)成本金額，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，按照專(zhuān)用基金使用金額，借記“專(zhuān)用基金”科目，貸記本科目。
2024-07-16 09:29:46
去年的費(fèi)用今年才下?lián)?，這個(gè)預(yù)算還是屬于去年的費(fèi)用，但是預(yù)算會(huì)計(jì)不一樣，因?yàn)轭A(yù)算會(huì)計(jì)是收付實(shí)現(xiàn)制，所以預(yù)算會(huì)計(jì)是算作今年的
2023-06-02 13:45:59
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  • 老師，您好，我們做6月份賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開(kāi) 問(wèn)

    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費(fèi)屬 6 月實(shí)際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開(kāi)票的稅費(fèi)13%（銷(xiāo)售貨物）：100225.66 問(wèn)

    1. 異地預(yù)繳增值稅時(shí) 由于是個(gè)人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人預(yù)繳款時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - [個(gè)人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 將銷(xiāo)售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） - 13%（銷(xiāo)售貨物 ） 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報(bào)時(shí)抵減預(yù)繳稅款 在填寫(xiě)附表四和主表進(jìn)行抵減后，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計(jì)算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進(jìn)行繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

  • 老師好，這道11題母題，根據(jù)公式，是不是有問(wèn)題？我代入 問(wèn)

    同學(xué)你好，能把題目貼上來(lái)么？ 答

  • 你好，老師。公司購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)房按什么交印花稅？裝修購(gòu)買(mǎi) 問(wèn)

    你好，這個(gè)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)。 第二個(gè)是按照工程合同 第三個(gè)也是按照工程施工 答

  • 甲個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月將自 問(wèn)

    因?yàn)檫@個(gè)是不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)一般金額都很大，不和30萬(wàn)這個(gè)政策的銷(xiāo)售額合計(jì)計(jì)算 答

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