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苳苳老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2019-07-31 00:25

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算
第一，確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額，而非原賬面價值。
第二，確定每項資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。
第三，確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計稅基礎(chǔ)之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。
第四，計算應(yīng)交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進(jìn)行調(diào)整，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅適用稅率。
第五，計算當(dāng)期所得稅費用。根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當(dāng)期所得稅費用。當(dāng)期所得稅費用= 當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。

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https://lvshi.sogou.com/article/detail/7PCLYJ13NKTT.html 看看這里對你有幫助
2020-07-22 15:43:19
　（一）確定產(chǎn)生暫時性差異的項目 　　（二）確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值及計稅基礎(chǔ) 　?。ㄈ┯嬎銜簳r性差異的期末余額 （四）計算“遞延所得稅負(fù)債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 　?。ㄎ澹┯嬎恪斑f延所得稅負(fù)債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （六）計算當(dāng)期所得稅費用（按稅法計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅） 　　（七）所得稅費用＝當(dāng)期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:50:46
就是計算資產(chǎn)和負(fù)債會計上的賬面價值是多少，同時計稅基礎(chǔ)是多少，差額就是確認(rèn)遞延所得稅
2020-06-21 13:49:11
（1）確定產(chǎn)生暫時性差異的項目 （2）確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值及計稅基礎(chǔ) （3）計算暫時性差異的期末余額 （4）計算“遞延所得稅負(fù)債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 （5）計算“遞延所得稅負(fù)債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （6）計算當(dāng)期所得稅費用（按稅法計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅） （7）所得稅費用＝當(dāng)期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:17:00
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算 第一，確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額，而非原賬面價值。 第二，確定每項資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。 第三，確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計稅基礎(chǔ)之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。 第四，計算應(yīng)交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進(jìn)行調(diào)整，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損； 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅適用稅率。 第五，計算當(dāng)期所得稅費用。根據(jù)當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當(dāng)期所得稅費用。當(dāng)期所得稅費用= 當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。
2019-07-31 00:25:37
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