（1）確定產(chǎn)生暫時性差異的項目
（2）確定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎(chǔ)
（3）計算暫時性差異的期末余額
（4）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額
（5）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額
（6）計算當期所得稅費用（按稅法計算的應交企業(yè)所得稅）
（7）所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）