- 送心意
玲老師
職稱: 會計師
2019-07-26 17:28
根據(jù)國家稅務(wù)總局令第13號《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》:第二十條 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失申請稅前扣除必須符合下列條件之一: (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(包括被政府責(zé)令關(guān)閉)、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、死亡、失蹤,其剩余財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償; (二)債務(wù)人逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務(wù); (三)符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬; (四)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響,確實無法收回的應(yīng)收款項。 第二十一條 本辦法第二十條所述情形中債務(wù)人已經(jīng)清算的,應(yīng)當扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)實際清償?shù)牟糠趾螅瑢Σ荒苁栈氐目铐?,認定為損失。 對尚未清算的,由中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明,對確實不能收回的部分認定為損失。 債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收賬款,在取得公安機關(guān)已失蹤、死亡的證明后,確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務(wù)的,由中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明,對確實不能收回的部分,認定為損失。 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響,對確實無法收回的應(yīng)收款項,由企業(yè)作出專項說明,經(jīng)中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明,或者取得中國駐外使(領(lǐng))館出具的有關(guān)證明后,對確實不能收回的部分,認定為損失。 逾期不能收回的應(yīng)收款項,有敗訴的法院判決書、裁決書,或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終(中)止執(zhí)行的,依據(jù)法院判決、裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書,認定為損失。 在逾期不能收回的應(yīng)收款項中,單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的,由企業(yè)作出專項說明,經(jīng)中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明,對確實不能收回的部分,認定為損失。 逾期三年以上的應(yīng)收款項,企業(yè)有依法催收磋商記錄,確認債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的,并能認定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來,中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明,認定為損失。 逾期三年以上的應(yīng)收款項,債務(wù)人在境外及港、澳、臺地區(qū)的,經(jīng)依法催收仍不能收回的,在取得境外中介機構(gòu)出具的有關(guān)證明,或者取得中國駐外使(領(lǐng))館出具的有關(guān)證明后,認定為損失。您如果發(fā)生上述情況之一的,可以作為壞賬損失,并且應(yīng)經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審批后才可以在稅前扣除。





提現(xiàn)的時候,是公戶轉(zhuǎn)到一個員工銀行卡上了, 備注寫 問
沒事的,可以直接打備用金的 答
學(xué)員:公司喬遷請客吃飯,買酒招待客人,怎么記?老師: 問
您好,這個處理辦法是沒錯的,可以這樣 答
老師:掛應(yīng)收賬款附件增值稅專用發(fā)票就可以了吧,不 問
是的,就是那樣做就行 答
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,20×1 年至20× 問
同學(xué)您好,正在解答,請稍等 答
凈現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值=現(xiàn)值指數(shù),對不對 老師那 問
老師正在計算中,請同學(xué)耐心等待哦 答
李木子啊 追問
2019-07-26 17:47
玲老師 解答
2019-07-26 18:02