????99 追問

2019-07-25 10:20

例如2018年提供報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)2017年固定資產(chǎn)未提折舊  假如這期間的總折舊額是120萬元  所得稅率是0.25  法定盈余公積是0.1  請(qǐng)問這種情況120*0.25是遞延所得稅資產(chǎn)的嗎

????99 追問

2019-07-25 10:22

請(qǐng)問我現(xiàn)在要在2018年初報(bào)表利潤總額是調(diào)增的  是調(diào)增120加上30  還是120減去30呢

風(fēng)老師 解答

2019-07-25 10:25

18年發(fā)現(xiàn)17年未計(jì)提折舊，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不是稅會(huì)差異，需要追溯調(diào)整，但是不涉及遞延所得稅資產(chǎn)

????99 追問

2019-07-25 10:36

但是我這邊有個(gè)例題是19年追溯16年至18年的報(bào)表  就是投資房地產(chǎn)按原來成本模式改成公允價(jià)值模式  里面分錄有用到遞延所得稅負(fù)債啊

????99 追問

2019-07-25 10:42

而且少提了上年的折舊追溯的話  除了資產(chǎn)負(fù)債表要調(diào)減  所有者權(quán)益的年初未分配利潤也是需要調(diào)減的  那么我上述例題的調(diào)減未分配利潤  是要加上多交的稅費(fèi)30萬  還是減去呢

風(fēng)老師 解答

2019-07-25 10:55

投資性房地產(chǎn)成本按公允價(jià)值模式時(shí)，由于稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
追溯調(diào)整前期未分配利潤時(shí)，也要相應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，未分配利潤調(diào)減，說明前期多計(jì)提了，應(yīng)交稅費(fèi)也是調(diào)減

????99 追問

2019-07-25 11:18

請(qǐng)問我上面說的例題說怎么算呢

風(fēng)老師 解答

2019-07-25 11:20

（公允價(jià)值變動(dòng)-稅法認(rèn)可的折舊）*稅率=遞延所得稅負(fù)債

????99 追問

2019-07-25 11:22

例如2018年提供報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)2017年固定資產(chǎn)未提折舊 假如這期間的總折舊額是120萬元 所得稅率是0.25 法定盈余公積是0.1

????99 追問

2019-07-25 11:23

少提了上年的折舊追溯的話 除了資產(chǎn)負(fù)債表要調(diào)減 所有者權(quán)益的年初未分配利潤也是需要調(diào)減的 那么我上述例題的調(diào)減未分配利潤 是要加上多交的稅費(fèi)30萬 還是減去呢

風(fēng)老師 解答

2019-07-25 15:21

調(diào)減未分配利潤=少提折舊-所得稅影響