惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:02

是剛成立的公司，沒有進(jìn)項(xiàng)票

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:08

您好，建筑勞務(wù)公司提供勞務(wù)，成本多為農(nóng)民工工資，進(jìn)項(xiàng)少也正常，如果沒有進(jìn)項(xiàng)票，這樣開出去需要全額計(jì)算繳納增值稅。

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:12

是一般納稅人，稅率是9對嗎？工資只能是造工資表，不能抵扣該如何處理？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:23

您好，符合以下條件，可向稅局申請簡易征收，然后按3%繳納增值稅。財(cái)稅[2016]36號附件2第一（七）
  1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
  以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
  2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
  甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
  3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
  建筑工程老項(xiàng)目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:43

是小規(guī)模納稅人，要開專票，稅率是3嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:45

您好，是的，小規(guī)模納稅人開專票，稅率是3%

惜緣小歐 追問

2019-07-23 10:48

如果沒有進(jìn)項(xiàng)，這月是不是要上13980元的增值稅，報(bào)所得稅時(shí)沒進(jìn)項(xiàng)是不是可以造工資表扺成本后上稅？

張蓉老師 解答

2019-07-23 10:54

您好，如果是小規(guī)模的話就是要交13980.58元的增值稅，報(bào)所得稅是可以按申報(bào)個稅的工資做成本抵利潤。