以前年度，有一批沒(méi)經(jīng)批準(zhǔn)的商品報(bào)廢處理：借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：庫(kù)存商品，現(xiàn)在稅務(wù)注銷，要怎么調(diào)這筆賬呢

豆豆老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-07-09 21:00

您好，納稅調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出

英子追問(wèn)

2019-07-09 21:04

關(guān)鍵是在哪里調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出，現(xiàn)在不是匯算清繳，是稅務(wù)注銷

您好，納稅調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出

2019-07-09 21:00:32

同學(xué)你好這樣處理可以的

2023-06-09 09:22:40

一、發(fā)生報(bào)廢時(shí)，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值，查明原因，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審核，等待處理。 (1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值) (2)貸：有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備。借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目) 二、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理 (1)借：原材料(殘料入庫(kù))其他應(yīng)收款(應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償)管理費(fèi)用(扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營(yíng)損失的部分)營(yíng)業(yè)外支出(屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失) (2)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢三、如果直接出售報(bào)廢的存貨殘料取得收入 (1)借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (2)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨殘料的價(jià)值) 依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。存貨的賬面價(jià)值是存貨成本扣減累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備后的金額。

2019-07-08 17:47:02

你好直接做了也不可以稅前扣除的。

2019-12-25 15:12:56

借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸庫(kù)存商品。

2020-04-15 19:21:42

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