請問老師，發(fā)生廣宣費1000萬，稅法規(guī)定不超過收入的15％允許扣除，超過部分允許結轉以后年度扣除，收入6000萬，則稅法允許扣除900萬，而剩余的100萬以后年度扣除，那么廣宣費的計稅基礎是100－100＝0，賬面價值為0，沒有差異對吧？

答： 你好，會產生可抵扣差異100

老師。稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，雖然不是因資產，負債賬面價值與計稅基礎不同產生的，但是與可抵扣暫時性差異具有相同作用，老師，這句話什么意思？

答： 您好，因為以前年度虧損是允許在今后五年之內納稅調減的，按照可轉回金額確認遞延所得稅資產，所以這部分與可抵扣暫時性差異性質一致，希望能夠幫助到您，謝謝

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師：中級內容：負債的計稅基礎=原值（賬面價值）-未來抵扣金額，那五險一金準予扣除，不就是可以抵扣，計稅基礎=0，賬面價值大于計稅基礎，為什么教材上說的是不產生暫時性差異？

答： 你好！負債的計稅基礎＝賬面價值－“未來”期間可抵扣金額。 注意這個“未來”，應付職工薪酬-社保，在形成時已作為成本費用了，所以在未來，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計稅基礎＝賬面價值-0＝賬面價值，不產生暫時性差異。