老師，現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)該在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，現(xiàn)在只是計(jì)提不能扣除，可扣除金額為0啊，則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0吧

答： 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 600萬現(xiàn)在不允許扣，未來可扣，，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0

老師：中級(jí)內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來抵扣金額，那五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說的是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師,我想問一下應(yīng)付職工薪酬不是允許扣除嗎?為什么賬面還跟計(jì)稅基礎(chǔ)一樣呢?按照計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-可抵扣金額

答： 你好，因?yàn)闀?huì)有計(jì)提和實(shí)際發(fā)放不一致的情況，如果沒有實(shí)際發(fā)就不能扣