小倩 追問

2019-07-02 15:08

老師
1.當月只有進項，沒有銷項，是不用做結轉分錄的嗎？
2.上面的分錄，借方為什么是應交稅金-增值稅(進項稅額)，而不是應交稅費-應交增值稅-加計抵減這個科目呢？
3.是只要當月有進項，就用進項*10%直接轉入營業(yè)外收入呢？

月月老師 解答

2019-07-02 15:09

你好，是的，進項大于銷項不需要結轉。2也可以計入這個科目。

小倩 追問

2019-07-02 15:12

老師，問題2中加計抵減不用計提嗎？而是直接做分錄轉入營業(yè)外收入？

小倩 追問

2019-07-02 15:16

還有，老師，我已經(jīng)申報完了，聽您這么一說，才發(fā)現(xiàn)計提的稅額沒有轉營業(yè)外收入，下月可以補做嗎？

月月老師 解答

2019-07-02 15:22

你好，你是怎么計提的分錄。

小倩 追問

2019-07-02 15:38

老師，這是我五月份的賬務處理，五月份有銷項，沒有進項，有減免，有留底，還有四月份留的加計抵減稅額

月月老師 解答

2019-07-02 15:39

你好，你可以下個月補做的。

小倩 追問

2019-07-02 15:44

老師，當月加計抵減稅額到底用不用計提？還是直接轉營業(yè)外收入？這個轉營業(yè)外收入的金額是當月已經(jīng)使用的加計抵減金額轉還是全部都要轉？您能看懂我的問題嗎？怎么總覺得您的回答和我的問題風馬牛不相及呢

月月老師 解答

2019-07-02 17:12

你好，計提加計10%就是營業(yè)外收入，然后抵扣是再計算應交增值稅的，增值稅=銷項稅額-進項稅額-減免稅額-加計抵減。

小倩 追問

2019-07-03 09:36

1/老師，比如五月份沒有銷項，只有驗票進項1228元，那么加計抵減額是1228*10%=122.8，當月做分錄 借:應交稅費-應交增值稅-加計抵減 122.8 貸:營業(yè)外收入 122.8 對嗎？
2/比如六月份銷項5000元，進項1000元，留底1228元，那么結轉分錄 借:應交稅費-應交增值稅-銷項 5000 貸:應交稅費-應交增值稅-進項1000 應交稅費-應交增值稅-加計抵減 122.8 應交稅費-應交增值稅-留底稅額 1228 應交稅費-未交增值稅2649.2對嗎？
3/五月份沒有銷項，所以沒有結轉，那么六月的貸留底稅額是怎么來的呢？
麻煩老師按順序一一回答問題，謝謝！

月月老師 解答

2019-07-03 09:44

你好，1是正確的。2也是正確的。3、比如之前有1500的留底稅額，5月份結轉了1228，還有剩余的272，沒有銷項，就在賬上掛著。有銷項的時候再抵扣。