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這個(gè)月我只做了一筆分錄，其他的還沒(méi)做，為啥資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)不平呢？
小美美眉＊～＊
于2019-06-27 17:09 發(fā)布 ??2172次瀏覽
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meizi老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-06-27 17:10
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老師，這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日要怎么編制分錄和報(bào)表？
答： 借：資本公積 貸：盈余公積 【被合并方盈余公積×母公司%】 未分配利潤(rùn) 【被合并方未分配利潤(rùn)×母公司%】 （二）非同一控制下的控股合并的會(huì)計(jì)處理 1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本確定 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按照購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值確認(rèn)】 貸：資產(chǎn)類(lèi)科目【支付合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值】 營(yíng)業(yè)外收入【固定資產(chǎn)等的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額】 投資收益 【投資的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額】 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【以庫(kù)存商品作為合并對(duì)價(jià)】 2.）購(gòu)買(mǎi)日計(jì)算合并商譽(yù) 合并商譽(yù)＝企業(yè)合并成本－合并中取得被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額 3.）購(gòu)買(mǎi)日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表 a.調(diào)整分錄（將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值） 借：存貨 長(zhǎng)期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：資本公積 b抵銷(xiāo)分錄 兩種情況： 采用應(yīng)稅合并 采用免稅合并 借：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 商譽(yù) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 借：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 遞延所得稅資產(chǎn)【評(píng)估減值為前提】 商譽(yù) 【扣除遞延所得稅后的金額】 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 遞延所得稅負(fù)債【評(píng)估增值為前提】 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日合并報(bào)表的編制。 1）未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo) 2）對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整分錄） 屬于同一控制下企業(yè)合并中（包括直接投資）取得的子公司 如果不存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況，則不需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司 除應(yīng)考慮與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致而調(diào)整子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制調(diào)整分錄， 根據(jù)購(gòu)買(mǎi)日該子公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值，對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。（下列調(diào)整分錄假定按應(yīng)稅合并處理） 3）將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法 4）長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷(xiāo) 5）母公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo) 6）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo) 分享：
老師，這樣記分錄有什么問(wèn)題嗎，影響之后的資產(chǎn)負(fù)債表嗎
答： 你記得結(jié)轉(zhuǎn)損益，不影響，
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
這種情況分錄和資產(chǎn)負(fù)債表都應(yīng)該怎么寫(xiě)啊
答： 從截圖這一點(diǎn)看，看不出來(lái)題目要求。是不是題目要求計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備？
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