雪兒的味道 追問

2019-06-19 16:26

普通發(fā)票的稅額不是不能抵扣嗎？ 這樣做分錄的意義是什么？ 最后結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，這項(xiàng)稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

鄒老師 解答

2019-06-19 16:30

你好，你這個(gè)是開具的銷項(xiàng)發(fā)票，又不是取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，開具的普通發(fā)票也需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的
稅費(fèi)這樣結(jié)轉(zhuǎn)
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

雪兒的味道 追問

2019-06-19 16:42

老師 我們是小規(guī)模納稅人 ，收到普通發(fā)票 可以做
借：庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等科目
這樣的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-06-19 16:45

你好，不可以，因?yàn)樾∫?guī)模進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣的

雪兒的味道 追問

2019-06-19 16:47

那老師您上面寫給我的分錄？
既然不可以這樣寫，我應(yīng)該怎么寫？直接把應(yīng)交稅費(fèi)那個(gè)科目刪除就可以嗎？

鄒老師 解答

2019-06-19 16:51

你好，小規(guī)模購(gòu)進(jìn)這樣寫分錄
借：庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款等科目

雪兒的味道 追問

2019-06-19 16:54

老師 既然不能那樣寫分錄 那您給我的這個(gè)分錄有什么意義呢？
你好，你這個(gè)是開具的銷項(xiàng)發(fā)票，又不是取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，開具的普通發(fā)票也需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的
稅費(fèi)這樣結(jié)轉(zhuǎn)
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸項(xiàng) 我根本就不可能有進(jìn)項(xiàng)稅額啊

鄒老師 解答

2019-06-19 17:03

你好，因?yàn)槟阒罢f的是開具的普通發(fā)票，并沒有注明是小規(guī)模還是一般納稅人，所以我就按一般納稅人的 分錄回復(fù)了
后來你說是小規(guī)模購(gòu)進(jìn)，那就只需要按含稅做購(gòu)進(jìn)分錄了

雪兒的味道 追問

2019-06-19 17:13

老師  我是小規(guī)模納稅人
取得一張普通發(fā)票
借：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)）
貸：銀行存款等
開出一張普通發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（價(jià)稅合計(jì)）
這樣做分錄對(duì)嗎？

鄒老師 解答

2019-06-19 17:18

你好，取得發(fā)票是正確的
開具發(fā)票是，借；銀行存款等科目，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
收入是需要做價(jià)稅分離才是的

雪兒的味道 追問

2019-06-19 17:40

那我結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候怎么做會(huì)計(jì)分錄？
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 不用寫（銷項(xiàng)稅額）這幾個(gè)字嗎？

鄒老師 解答

2019-06-19 17:41

你好，因?yàn)槭切∫?guī)模，增值稅只有二級(jí)科目（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅），沒有三級(jí)明細(xì)的
繳納做這個(gè)分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    貸；銀行存款
減免做這個(gè)分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    貸；營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免