咨詢建筑業(yè)的差額納稅

答： 一、簡易計稅辦法： 1、相關(guān)政策 （1）.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 （2）.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 （3）.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指： 1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 （4）.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 （5）.試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 2、賬務(wù)處理 1）購進材料，根據(jù)規(guī)定用于簡易計稅方法計稅的項目的購進貨物的進項稅額不得抵扣 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款-貨款 2）領(lǐng)用原材料 借：工程施工—合同成本—xx項目--直接材料 貸：原材料 3）勞務(wù)結(jié)算 借：工程施工—合同成本—xx項目--勞務(wù)分包 貸：應(yīng)付賬款-分包款 4）預(yù)交稅款，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。 借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 同時（差額計稅） 借：工程施工—合同成本—xx項目--勞務(wù)分包 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減） 5）根據(jù)考勤按月發(fā)放直接施工人員的工資費用 借：工程施工—合同成本—xx項目--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6）其他費用 借：工程施工—合同成本—xx項目--間接費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 7）工程結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程施工-工程結(jié)算 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7）按完工進度確認收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 二、一般計稅方法 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 賬務(wù)處理 1）購進材料 借：原材料 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款-貨款 2）領(lǐng)用原材料 借：工程施工—合同成本—xx項目--直接材料 貸：原材料 3）勞務(wù)結(jié)算 借：工程施工—合同成本—xx項目--勞務(wù)分包 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款-分包款 4）預(yù)交稅款，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 5）根據(jù)考勤按月發(fā)放直接施工人員的工資費用 借：工程施工—合同成本—xx項目--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6）其他費用 借：工程施工—合同成本—xx項目--間接費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 7）工程結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 貸：工程施工-工程結(jié)算 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7）按完工進度確認收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

建筑業(yè)的差額征稅在實務(wù)中怎么操作？

答： 增值稅的基數(shù)，由開票收入扣減分包金額

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

建筑業(yè)的差額征稅具體如何操作？？從節(jié)稅的角度考慮選擇差額征稅，但是具體如何操作不知道

答： 合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件 根據(jù)以上稅收政策的規(guī)定，適合扣除分包款差額征收增值稅的必須具備兩個條件： 一是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司； 二是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司發(fā)生分包行為。 三是發(fā)包方必須向分包方支付分包款，而且必須向分包方索取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。其中上述合法有效憑證是指： （一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。