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宇飛老師

職稱： 中級會計師,稅務師,注冊會計師

2019-12-18 20:41

你好，差額征稅適用于有建筑分包的情況，以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據(jù)。

小魚兒 追問

2019-12-18 20:45

這個建筑分包怎么界定？比如我們是建筑公司，我們是不是需要分包資質(zhì)，然后分包出去的工程才算建筑分包？像建筑行業(yè)里面外聘的施工的各個班組算不算分包？

宇飛老師 解答

2019-12-18 20:51

專業(yè)工程分包，是指施工總承包企業(yè)將其所承包工程中的專業(yè)工程發(fā)包給具有相應資質(zhì)的其他建筑業(yè)企業(yè)完成的活動。勞務作業(yè)分包，是指施工總承包企業(yè)或者專業(yè)承包企業(yè)將其承包工程中的勞務作業(yè)發(fā)包給勞務分包企業(yè)完成的活動。分包只能一次并且承接分包的公司必須具備相應的資質(zhì)。

宇飛老師 解答

2019-12-18 20:52

施工班組一般也是掛靠在勞務公司，那個有資質(zhì)的勞務公司才算分包方。

小魚兒 追問

2019-12-18 20:55

如果有分包工程，這部分分包工程是不是我們只能取得普通發(fā)票？

宇飛老師 解答

2019-12-18 21:11

沒有，可以要求分包方開具專票。

小魚兒 追問

2019-12-18 21:26

我們也可以開專票嗎

宇飛老師 解答

2019-12-18 21:45

能做總包的都是一般納稅人了，需要向業(yè)主方（建設單位）開專票。

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相關(guān)問題討論
你好！清包，分包情況下可以
2020-07-29 10:34:45
合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件 根據(jù)以上稅收政策的規(guī)定，適合扣除分包款差額征收增值稅的必須具備兩個條件： 一是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務公司； 二是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務公司發(fā)生分包行為。 三是發(fā)包方必須向分包方支付分包款，而且必須向分包方索取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。 根據(jù)國家稅務總局公告2016年第17號第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。其中上述合法有效憑證是指： （一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。 上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
2021-12-27 22:52:48
增值稅的基數(shù)，由開票收入扣減分包金額
2017-01-21 15:56:28
你好，差額征稅適用于有建筑分包的情況，以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據(jù)。
2019-12-18 20:41:45
你好，比如異地預繳時，總包-分包=余額差額征稅。再比如簡易計稅時跟上面方法一樣。需要開具發(fā)票，不是差額開票，是全額開具發(fā)票，差額征收
2021-05-10 20:51:17
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