- 送心意
宇飛老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
2019-12-18 20:41
你好,差額征稅適用于有建筑分包的情況,以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據(jù)。
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你好!清包,分包情況下可以
2020-07-29 10:34:45

合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件
根據(jù)以上稅收政策的規(guī)定,適合扣除分包款差額征收增值稅的必須具備兩個條件:
一是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人,包括建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司;
二是跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司發(fā)生分包行為。
三是發(fā)包方必須向分包方支付分包款,而且必須向分包方索取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。其中上述合法有效憑證是指:
(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。
上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
2021-12-27 22:52:48

增值稅的基數(shù),由開票收入扣減分包金額
2017-01-21 15:56:28

你好,差額征稅適用于有建筑分包的情況,以取得的價款減去支付給分包方后的余額作為計稅依據(jù)。
2019-12-18 20:41:45

你好,比如異地預(yù)繳時,總包-分包=余額差額征稅。再比如簡易計稅時跟上面方法一樣。需要開具發(fā)票,不是差額開票,是全額開具發(fā)票,差額征收
2021-05-10 20:51:17
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