當(dāng)年稅務(wù)上的折舊為500000，實(shí)際上折舊為450000，稅率為30%，為什么會(huì)產(chǎn)生500000*0.3的遞延所得稅？

答： 你好 應(yīng)該是（500000-450000）*0.3 就是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異 產(chǎn)生遞延所得稅

請(qǐng)問(wèn)老師，2018年利潤(rùn)總額1300萬(wàn)，因產(chǎn)品質(zhì)保金増加遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)，因固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，所得稅稅率25%，問(wèn)本年應(yīng)交所得稅多少？

答： 應(yīng)交所得稅1300+500+200=2000*25%=500

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

江南公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為50 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1 000元。甲公司按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，；如果用稅法采用平均年限法，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1 000元。請(qǐng)分別計(jì)算一下5年中每年末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷暫時(shí)性差異類型，算出每年末暫時(shí)性差異余額，如果所得稅稅率為25%，算出每年末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額，算出本年遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。麻煩教我一下，寫(xiě)一下計(jì)算過(guò)程

答： 雙倍余額遞減法 第一年折舊=50000*0.4=20000，賬面價(jià)值=50000-20000=30000 第二年折舊=30000*0.4=12000，賬面價(jià)值=30000-12000=18000 第三年折舊=18000*0.4=7200，賬面價(jià)值=18000-7200=10800 第四年折舊=(10800-1000)/2=4900，賬面價(jià)值=10800-4900=5900 第五年折舊=4900 直線法 每年折舊=(50000-1000)/5=9800 第一年計(jì)稅基礎(chǔ)=50000-9800=40200 第二年計(jì)稅基礎(chǔ)=40200-9800=30400 第三年計(jì)稅基礎(chǔ)=30400-9800=20600 第四年計(jì)稅基礎(chǔ)=20600-9800=10800 每年的差異就是相減，然后乘以25%就是遞延所得稅資產(chǎn)余額，本期余額減去上期余額就是本期發(fā)生，若是增就是增加遞延資產(chǎn)，若是減就是減少遞延資產(chǎn)，而不是確認(rèn)遞延負(fù)債