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舟舟老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-05-29 15:28

雙倍余額遞減法
第一年折舊=50000*0.4=20000，賬面價(jià)值=50000-20000=30000
第二年折舊=30000*0.4=12000，賬面價(jià)值=30000-12000=18000
第三年折舊=18000*0.4=7200，賬面價(jià)值=18000-7200=10800
第四年折舊=(10800-1000)/2=4900，賬面價(jià)值=10800-4900=5900
第五年折舊=4900
直線法
每年折舊=(50000-1000)/5=9800
第一年計(jì)稅基礎(chǔ)=50000-9800=40200
第二年計(jì)稅基礎(chǔ)=40200-9800=30400
第三年計(jì)稅基礎(chǔ)=30400-9800=20600
第四年計(jì)稅基礎(chǔ)=20600-9800=10800
每年的差異就是相減，然后乘以25%就是遞延所得稅資產(chǎn)余額，本期余額減去上期余額就是本期發(fā)生，若是增就是增加遞延資產(chǎn)，若是減就是減少遞延資產(chǎn)，而不是確認(rèn)遞延負(fù)債

糖 追問

2020-05-29 15:32

謝謝老師

舟舟老師 解答

2020-05-29 15:35

祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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