剛接手了一個單位,發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅金-已交稅金借方有余額,應(yīng)交稅金其他科目又都是對的。滾動了好幾年。 原來的會計的做賬 借:已交稅金 4萬 貸:未交增值稅 4萬。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借貸方時最終只有已交稅金有余額,當(dāng)年不產(chǎn)生應(yīng)交稅金也沒有留抵,只有應(yīng)交稅金-已交稅金有余額
陽光
于2019-05-22 15:19 發(fā)布 ??1642次瀏覽
- 送心意
瑜老師
職稱: ,中級會計師,初級會計師
2019-05-22 15:50
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及繳納分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
相關(guān)問題討論

你好,未交增值稅,這個是二級科目,然后最后一個分錄不要做。
2020-11-22 10:00:48

月末做結(jié)轉(zhuǎn)這個賬務(wù)處理可以。將已交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅科目。
2019-05-01 15:00:15

你好,同學(xué)是的,你這個結(jié)轉(zhuǎn)的是正確的。
2021-04-08 10:16:02

你好,可以這樣處理的
2021-04-08 10:01:17

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn):
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
2019-12-31 17:18:42
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陽光 追問
2019-05-22 16:55
瑜老師 解答
2019-05-22 20:56